Договора займа между учредителем и ООО: правила оформления, обязательные условия, согласование и образец составления

Бывают случаи, когда компании не хватает денег для каких-то целей, например, выплаты заработной платы сотрудникам. Выйти из ситуации можно путем заключения договора займа между учредителем и ООО. В статье расскажем о нюансах, которые должны при этом учитываться.

Договора займа между учредителем и ООО: правила оформления, условия, согласование и образец составления с примерами

Договора займа между учредителем и ООО

При открытии ООО учредитель или учредители вносят в него уставной капитал. В дальнейшем касса ведется отдельно.

По закону, учредитель не может свободно использовать денежные средства данного предприятия. Это осуществляется по бухгалтерским выпискам и с отчетностью.

Все чеки и документальное подтверждение целей денег могут проверяться налоговыми инспекторами. Поэтому их следует сохранять.

Договор займа между учредителем и ООО может быть заключен как в прямом, так и в обратном порядке. Основные нормы, которыми в данном случае руководствуются, это пп. 10 п. 1 статьи 251, а также ст. 247 Налогового кодекса. Согласно их положениям, денежные средства возвращаются без отображения в доходах. Поэтому сумма не облагается налогом для ООО.

Договора займа между учредителем и ООО: правила оформления, условия, согласование и образец составления с примерами

Оформление

Перед тем как подписать соответствующий договор, нужно разобраться в дальнейших бухгалтерских проводках. Если период займа меньше одного года, то используется субсчет 66.03 «Краткосрочные займы», а если дольше, то субсчет 67.03 «Долгосрочные займы».

В договоре займа между учредителем и ООО обязательно нужно указать, что кредит является беспроцентным. В противном случае по нему будут начисляться проценты.

Основные правила составления договора

Законом не предусмотрено специальной формы документа, однако в нем обязательно должны содержаться определенные разделы.

Срок отсчитывается с момента выдачи денег, а не с момента заключения договора. Если он не указывается, то конечной датой считается тридцать первый день после требования кредитора о возврате средств в письменном виде.

Договор займа между учредителем и ООО заверять у нотариуса необязательно.

Договора займа между учредителем и ООО: правила оформления, условия, согласование и образец составления с примерами

Согласование

На данной стадии следует согласовать следующие моменты:

  • О сторонах договора. С обеих сторон могут выступать как юрлица, так и физлица. Участники определяются на основе экономической необходимости, так как беспроцентные контракты фактически являются одним из вариантов льготного финансирования ради достижения разных целей в деятельности юрлица.
  • О сумме. Ограничений в ее отношении не устанавливается. Однако следует учесть взаимосвязь соответствующей суммы и срока возврата. Источником отдачи служат оборотные средства заемщика. Параметром, по которому устанавливается сумма, которую заемщик возвращает займодателю, может служить показатель чистой прибыли.
  • О валюте. Деньги могут передаваться как в рублях, так и в иностранной валюте. В данном случае устанавливаются определенные ограничения. Так, при выборе иностранной валюты расчеты ведутся в рублях по курсу на соответствующую дату. Поэтому разность котировок может сослужить плохую службу сторонам договора. Кроме того, расчеты в иностранной валюте могут осуществляться лишь в случае, если одна из сторон является нерезидентом. Обычно в этом случае выбирается одинаковая и распространенная валюта, которая также обладает устойчивостью к курсовым колебаниям.
  • О сроке. В договоре указывается предельная дата, когда заем должен быть возвращен. Если беспроцентный займ между учредителем и ООО привлекается для конкретной сделки или под разовый проект со срочным результатом, то срок указывается из расчета ожидаемого получения дохода. В ст. 810 Гражданского кодекса предусмотрен вариант, при котором срок возврата вообще не указывается. Если на момент заключения договора установить точный срок возврата не представляется возможным, в нем возможно указать ожидаемый период. При необходимости продления в дальнейшем заключается дополнительное соглашение.
  • Априори договор считается процентным (если в нем не указано обратное). Тогда величина процентов устанавливается ставкой рефинансирования, которая действует по регистрации заемщика.
  • О назначении. В договоре предусматривается условие о целевом назначении. Согласно ст. 814 Гражданского кодекса, заемщик обязан дать возможность осуществить контроль займодавца за целевым применением займа.
  • О возврате. Как правило, в документе прописывается его порядок. График может быть по календарю, включая суммы, которые возвращаются по каждому периоду. Этот пункт зависит только от воли сторон. Но лучше предусмотреть равномерный возврат в течение всего срока.
  • О формах предоставления и возврата. Заем перечисляется на расчетный счет. Расчет наличными возможен только при передаче суммы, не превышающей 100 тыс. руб. (если он осуществляется между юрлицом и физлицом). Возврат может осуществляться из р/с или через кассу. В последнем случае расчет делается только деньгами, которые поступили в кассу с р/с.

Договора займа между учредителем и ООО: правила оформления, условия, согласование и образец составления с примерами

Образец составления договора с примерами

В договор обязательно должны быть включены следующие пункты:

  • Предмет с указанием сторон и контактов.
  • Правила и обязанности, где необходимо прописать обязанность вернуть деньги в установленное время.
  • Ответственность с указанием неустойки.
  • Порядок расторжения договора по соглашению сторон или в одностороннем порядке.
  • Решение спорных ситуаций.
  • Непредвиденные ситуации (форс-мажор).
  • Иные условия.
  • Реквизиты сторон.

На представленном примере – договор займа между ООО и учредителем беспроцентный. В нем указывается информация о том, что денежные средства передаются без процентов.

Договора займа между учредителем и ООО: правила оформления, условия, согласование и образец составления с примерами

Следующий пример – это договор займа между ООО и учредителем процентный.

Договора займа между учредителем и ООО: правила оформления, условия, согласование и образец составления с примерами

Сопутствующие моменты

При заключении договора нужно учесть следующие моменты:

  • Когда сторона не является резидентом. В данном случае должны быть урегулированы вопросы не только с валютой, но и некоторые другие, к примеру право какой страны используется при появлении разногласий и так далее. Договор составляется на двух языках. А если сумма превышает предел, который установлен Центробанком, то может потребоваться составление паспорта валютной сделки.
  • Данный вид сделки считается взаимозависимым. В соответствии со ст. 105.14 Налогового кодекса договор считается контролируемой сделкой, если его сумма выше одного миллиарда рублей в год. В связи с этим стороны должны подавать отчет в налоговую службу.
  • Поручительство или залог – будет или нет. По договору займа перед займодателем может предусматриваться обеспечение исполнения обязательств. Гарантия оформляется банком или иным лицом на платной основе. В случае с поручительством поручителем может выступать как физлицо, так и юрлицо. Исполнение обязательств может обеспечиваться в числе прочих залогом. Нередко использование различных форм обеспечения исполнения обязательств по договору между учредителем и ООО не сопровождается экономической необходимостью, так как существуют иные меры воздействия на юрлицо.
  • Если договор беспроцентного займа заключается на сумму, превышающую 600 тыс. руб., то он контролируется посредством Росфинмониторинга. В этом случае банк затребует с клиента предоставления документов, подтверждающих законность сделки. Об этом говорится в пп. 2 и 4 п. 1 ст. 6 Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 115-ФЗ. Однако на практике банки могут потребовать документы и при переводе гораздо меньших сумм.
  • Согласно ст. 46 Закона «Об ООО» № 14-ФЗ, другие учредители должны одобрить соответствующую сделку, совершенную в крупном размере. Крупной является сделка при сумме, превышающей 25 % балансовой стоимости активов ООО.

Выдача

Деньги могут выдаваться любым способом, который является удобным для заемщика. Помимо этого, в качестве займа могут передаваться материальные ценности или товар.

Тогда в договоре между учредителями и директором ООО дополнительно прописываются поставка, объем, номинальная стоимость, делается опись, указываются материалы и иные характеристики.

После передачи денег или товаров (материалов) ожидается возврат.

Так как в настоящее время до конца не урегулирован вопрос относительно того, может ли директор, который является учредителем выдать заем себе самостоятельно, при возникновении споров суд может принять решение как в пользу учредителей, так и против них.

Договора займа между учредителем и ООО: правила оформления, условия, согласование и образец составления с примерами

Заключение

Займ между учредителем и ООО может составляться как в одну, так и в другую сторону, процентный или беспроцентный, с указанием сроков или без такового. При этом должен быть заключен договор, в котором указываются существенные условия. Все платежные документы должны сохраняться на случай налоговой проверки.

Источник: https://zakon.temaretik.com/1653702840220126039/dogovora-zajma-mezhdu-uchreditelem-i-ooo-pravila-oformleniya-usloviya-soglasovanie-i-obrazets-sostavleniya-s-primerami/

Как составить договор займа с учредителем?

Специфика финансовых правоотношений между юридическим лицом и его учредителем заключается в особенностях привлечения в бизнес дополнительных денежных средств инвестора в случае такой необходимости — в отличие от имущества ИП, активы учредителя и созданной им компании смешивать нельзя.

И в случае, когда собственник бизнеса выделяет займ своей компании, и в случае, если фирма одалживает средства основателю, должен иметь место договор займа с учредителем (беспроцентный). Образец такого документа имеет ряд нормативных особенностей, на которые следует обратить внимание.

Договора займа между учредителем и ООО: правила оформления, условия, согласование и образец составления с примерами

Когда и зачем нужен договор займа с учредителем?

Ситуации, когда фирма срочно нуждается во вливании дополнительных денег, и она заимствует финансовые ресурсы у ее учредителя — в бизнесе нередки. Случается и так, что сам владелец фирмы берет денежную ссуду у своей компании.

В соответствии с нормами гражданского законодательства РФ, договор займа с учредителем выступает основным документом, регулирующим финансовые правоотношения между сторонами.

Понятие договора займа, особенности его составления, а также правовые нормы применения соглашения между учредителем и организацией излагаются в статьях 807-818 Гражданского кодекса РФ.

Согласно законодательному регламенту, договоры займа заключаются исключительно в письменном виде в том случае, если одной из сторон соглашения является юридическое лицо.

Каких видов бывает?

Как уже было замечено, договор займа между ООО и учредителем составляется в случаях, если:

  • инвестор компании выделяет ссуду на производственные и хозяйственные нужды фирмы;
  • учредитель компании берет кредит из активов предприятия.

В обоих случаях может идти речь о выдаче, как безвозмездного займа, так и ссуды с процентами.

Соглашение будет считаться беспроцентным лишь в том случае, если данный факт является задокументированным в самом договоре. В ином случае, согласно п. 1 статьи 809 ГК РФ, будет идти речь о необходимости уплаты заемщиком процентного взыскания, рассчитанного по ключевой ставке ЦБ.

Важно также упомянуть и такой аспект, как налоговые последствия выдачи и получения сторонами денежной ссуды. В соответствии с нормами налогового законодательства, если фирма заимствует финансы ее учредителя, заключив при этом беспроцентный договор займа, она не имеет налогооблагаемого дохода, а, значит, производить налоговые отчисления не обязана.

Данная норма действует исключительно в контексте финансовых правоотношений учредителя и его компании: если фирма-заемщик заключает аналогичный документ с иным юридическим лицом (например, партнером), она будет обязана уплатить налог, поскольку пользуется экономической выгодой от беспроцентного займа.

В свою очередь, для физлица беспроцентное пользование кредитом, в соответствии с нормами НК, признается материальной выгодой. И, если заемщиком по беспроцентному договору с фирмой выступает сам учредитель, впоследствии он обязывается уплатить НДФЛ с экономии на процентах — 13% от 2/3 ставки рефинансирования ЦБ.

Читайте также:  Возмещение материального ущерба: процедура определения и взыскания, условия освобождения от ответственности

Как правильно оформить?

Договор займа между ООО и директором ООО (учредителем) заключается в письменном виде без применения строго нормативного утвержденного шаблона, но, с учетом некоторых правил оформления документов данного вида.

В соответствии с п. 1 статьи 807 ГК РФ, одним из ключевых условий, без которых сделка может быть признана недействительной, является описание предмета договора и точное указание суммы ссуды.

Структура документа может выглядеть следующим образом:

  1. Шапка документа: здесь указывается дата и место составления соглашения, полные реквизиты сторон, паспортные данные физлица, регистрационные сведения юрлица, контактная информация.
  2. Основная часть документа содержит такие аспекты, как предмет договора — факт передачи денежных средств в конкретном размере, тип займа (с процентами или без), права и обязанности каждой из сторон, сроки возврата суммы, способ обеспечения обязательства по договору займа от учредителя. В документе также должны быть отражены параметры ответственности сторон за несвоевременное выполнение условий договора.
  3. Заключительная часть содержит оговоренные между сторонами условия и порядок разрешения спорных ситуаций, некоторые дополнительные аспекты (заключительные положения), адреса и реквизиты сторон-подписантов.

Соглашение займа составляется в двух экземплярах, а по желанию подписантов может быть заверено нотариально.

Где найти образцы документов?

Договор займа от учредителя беспроцентный:

Договора займа между учредителем и ООО: правила оформления, условия, согласование и образец составления с примерами

Договор займа между учредителем и ООО, если учредитель – директор:

Договора займа между учредителем и ООО: правила оформления, условия, согласование и образец составления с примерами

Соглашение о прощении долга по договору займа с учредителем:

Договора займа между учредителем и ООО: правила оформления, условия, согласование и образец составления с примерами

Таким образом, договор ссуды (материальной помощи) между учредителем и предприятием является основным документом, осуществляющим правовое регулирование заемных отношений между сторонами.

Займ может быть оформлен, как с процентами, так и без, однако, следует помнить, что договор будет считаться возмездным по умолчанию, если в тексте документа не будет указано то, что он — беспроцентный. За беспроцентное пользование деньгами учредитель-заемщик будет обязан уплатить подоходный налог, в свою очередь, при выделении им ссуды для компании у юрлица не возникает никаких налоговых обязательств.

Источник: https://dolg-faq.ru/baza-znanij/dogovor-zajma-s-uchreditelem.html

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией (образец)

Договора займа между учредителем и ООО: правила оформления, условия, согласование и образец составления с примерами

Деньги и имущество, которые учредитель внёс в качестве уставного капитала, переходят в собственность созданной им фирмы. В этом положение учредителя кардинально отличается от индивидуального предпринимателя. Имущество ИП не разделяют на личное и то, что он использует в бизнесе. А вот «карман» учредителя и касса ООО – это разные активы, их нельзя смешивать.

На практике часто возникает ситуации, когда компании требуются дополнительные средства, но получение банковского кредита невозможно или невыгодно. Бывает обратная ситуация – деньги срочно нужны учредителю (участнику) в личных целях. В обоих случаях выходом может стать договор беспроцентного займа между учредителем и ООО.

Предлагаем разобраться, как заключать договор займа между учредителем и организацией в двух диаметрально противоположных ситуациях:

  • собственник выдает заём своей компании;
  • ООО одалживает деньги учредителю.

Заём учредителя своей фирме

Денежные средства или имущество, переданные организации её собственником по договору займа, должны быть возвращены, поэтому не признаются доходами ООО и налогами не облагаются. В балансе это отражается на субсчете 66.03 «Краткосрочные займы» (срок займа до года) или субсчете 67.03 «Долгосрочные займы» (срок более года).

Важно: не допускается возврат долга собственнику компании наличной выручкой, полученной за товары или услуги. Деньги могут возвращены безналичным способом или же наличностью, снятой с расчётного счёта (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

Договор займа с учредителем считается возмездным, поэтому если в тексте нет прямого указания, что он беспроцентный, по сделке будут начисляться проценты по ставке рефинансирования Центробанка на дату возврата долга. Закон разрешает предоставлять средства без начисления процентов, но это условие должно прямо прописываться в тексте.

В НК РФ действует общее правило — когда должник не платит проценты за пользование чужими деньгами, у него возникает экономическая выгода (которую он бы уплатил в качестве процентов). Однако, если заключается договор беспроцентного займа от учредителя, налогооблагаемый доход у организации не возникает.

Источник: https://www.regberry.ru/registraciya-ooo/obrazec-dogovora-zayma-mezhdu-uchreditelem-i-ooo-besprocentnyy

Договор займа между учредителем и организацией

Договора займа между учредителем и ООО: правила оформления, условия, согласование и образец составления с примерами

Договор займа от учредителя – законный способ решения временных финансовых трудностей компании с максимальной выгодой.

Займ от учредителя ООО

Если у организации возникли финансовые проблемы, собственных средств не хватает для закупки оборотных средств, перечисления зарплаты, аренды помещений и других целей, учредитель вправе помочь своему бизнесу, выдав ему займ из собственных средств на более выгодных условиях по сравнению с рыночными.

Договор займа между учредителем и ООО обязательно оформляется в письменном виде.

Соглашение обычно содержит следующие значимые условия:

  • дату и место его составления;
  • стороны следки;
  • предмет соглашения (сумма денег, количество материальных ценностей);
  • сроки возврата;
  • условия оплаты процентов;
  • штрафы за нарушение условий договора;
  • реквизиты и подписи сторон.

К документу прикладывается график погашения долга и уплаты процентов.

Если учредитель одновременно является директором фирмы, он подписывает документ дважды: и за заемщика, и за заимодавца.

Беспроцентный договор займа от учредителя

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией не предполагает возникновения у организации дополнительных фискальных обязательств. Он не отражается ни в составе доходов, ни в составе расходов при расчете налога на прибыль.

Единственное исключение – если владелец бизнеса простит долг подконтрольной структуре, тогда полученные средства будут включены в состав внереализационных доходов.

Чтобы помочь компании материально, учредитель должен явиться с подписанным договором в банк и внести средства на расчетный счет организации. Можно пополнить кассу наличными, в этом случае факт выдачи денег подтверждает приходный кассовый ордер.

Положения ГК РФ не ограничивают максимальную и минимальную сумму заимствования, не устанавливают требований к целевому характеру расходования средств. Как правило, деньги выдаются на длительный срок и возвращаются, когда компания выходит из кризисной ситуации.

Договор займа учредителю от ООО

Заимствования от компании учредителям – распространенный способ кредитования у собственного бизнеса. С помощью этого механизма владелец (совладелец) организации может поправить собственное материальное положение, получить средства на совершение крупных покупок или развития новых коммерческих проектов.

Как правило, займы учредителям выдаются на более выгодных условиях, чем банковские ссуды. Они подразумевают сниженную ставку процента, удобный график погашения, длительные сроки. Кредит от собственного бизнеса может быть номинирован в рублях, валюте или материальных ценностях.

Чтобы не иметь проблем с налоговыми органами, при документальном оформлении займа учредителю компания должна учесть следующие нюансы:

  1. в качестве валюты заимствования предпочтительнее выбирать рубли. Колебание курса доллара или евро приведет к образованию материальной выгоды и, как следствие, появлению вопросов от контролирующих органов;
  2. при заключении договора беспроцентного займа с учредителем ставку 0% нужно прописать отдельным пунктом в договоре, иначе соглашение будет автоматически считаться процентным по ставке рефинансирования ЦБ РФ;
  3. если учредитель фирмы одновременно занимает пост генерального директора, соглашение о заимствовании должно подписать другое лицо, например, главный бухгалтер. Если заемщик сам завизирует договор, налоговики могут признать документ недействительным.

Тонкости взаимоотношений сторон регулируются ст. 807 ГК РФ. Законодательство не ограничивает сумму кредитования и дает право заемщику использовать полученные средства и имущество по своему усмотрению.

Как оформить займ учредителю документально

Сделка, заключаемая между компанией и ее владельцем, оформляется договором займа от организации учредителю. Документ обязательно должен иметь письменную форму, в противном случае законность кредитования придется доказывать в суде.

В договоре обязательно нужно осветить следующие значимые условия сотрудничества:

  • предмет (денежные средства или имущество);
  • сумма;
  • сроки;
  • порядок погашения (мелкими траншами или одной суммой в конце срока);
  • порядок выплаты процентов.

Дополнительно в соглашении можно указать цели предоставления средств. Отдельным пунктом прописываются штрафные санкции за несвоевременную уплату тела займа или процентов по нему. Можно указать требования к наличию залога.

Законодательство предусматривает, что решение о выдаче займа учредителю должно быть одобрено собранием участников Общества.

Налоговые нюансы процентных и беспроцентных займов учредителю

Практика показывает, что учредители предпочитают брать займы у компаний под символическую ставку или 0% годовых. Особые условия сотрудничества позволяют им сэкономить: стоимость банковских средств гораздо выше.

Определяясь с условиями заимствования, нужно помнить, что они влекут фискальные последствия для юридического или физического лица.

У заемщика возникает обязанность перечислить налог в бюджет в двух случаях:

  1. если займ беспроцентный;
  2. если проценты по нему ниже 2/3 ставки рефинансирования, установленной Банком России.

У заемщика возникает материальная выгода, с которой необходимо перечислить налог. Он рассчитывается по формуле:

Налог = СЗ* 2/3Р* 35% где:

  • СЗ – сумма заимствования;
  • 2/3Р – две трети ставки рефинансирования, установленной Центробанком.

Налог с материальной выгоды перечисляется после погашения денежного обязательства в полном размере. Если учредитель работает в компании, он удерживается из его зарплаты.

Чтобы владелец бизнеса не платил налог, нужно прописать в договоре проценты, чуть превышающие 2/3 ставки рефинансирования. В этом случае проценты станут внереализационными доходами фирмы и будут включены в расчет налога на прибыль.

Источник: https://creditometr.online/documents/dogovor-zayma-s-uchreditelem

Договор займа от учредителя ООО процентный: особенности заключения, условия и содержание

Договора займа между учредителем и ООО: правила оформления, условия, согласование и образец составления с примерами

Если компания находится в затруднительной финансовой ситуации и нуждается в средствах, её учредитель (дольщик) может оказать ей поддержку, предоставив деньги на условиях займа.

Практика свидетельствует, что такое заимствование в разных аспектах оказывается наилучшим вариантом устранения денежного дефицита.

Дольщик-кредитор и компания-заемщик могут заключить договор беспроцентного займа, процентная ставка по которому соответствует 0%. Однако процентный заем также нередко применяется в отношениях между учредителем и его хозяйственным обществом.

Так или иначе, дольщику-кредитору и компании-заемщику следует оформить сотрудничество, заключив договор.

Как заключить между ООО и ее участником?

Предоставляя своей компании заем, учредитель в первую очередь руководствуется собственными интересами, непосредственно связанными с прибыльностью и финансовой устойчивостью данной компании.

Соответственно, условия такого заимствования будут в меру лояльными, даже если договором, заключенным между дольщиком-займодавцем и компанией-заемщиком, предусматривается наличие процентной ставки.

Когда отношения оформляются, обе стороны действуют сообразно принципам целесообразности, законности, благонамеренности.

Читайте также:  Куда обращаться с жалобой на соседей: порядок оформления и подачи жалобы, сроки рассмотрения

В РФ такие правоотношения регулируются главой 42 (сорок второй) Гражданского Кодекса (ГК). Этим нормативным документом регламентируются ключевые принципы получения и выдачи и последующего погашения кредита.

Сразу следует отметить, что практика, при которой учредитель предоставляет заем ООО, не запрещается нормами законодательства. Это касается как процентного, так и беспроцентного займа.

Статья 807 ГК РФ устанавливает, что в договоре должны изначально указываться максимально полные сведения о заключаемой сделке:

  • величина (сумма) предоставляемых средств;
  • срок действия соглашения (срок погашения);
  • конкретная ставка процента, начисляемая за пользование заемными средствами (если беспроцентный, должна быть четкая оговорка);
  • порядок, способы и условия выплаты долга (например, строгий график внесения соответствующих платежей).

В ГК имеется статья 16, нормами которой предусматривается обязательная письменная форма для договора, одной из сторон которого является юридическое лицо.

Помимо соглашения, имеющего статус основного договора, учредитель и ООО оформляют акт, являющийся дополнением к основному договору и удостоверяющий факт передачи заемных средств – конкретных активов, указанных в соглашении.

Отношения займа, существующие между учредителем и ООО, становятся действительными с момента фактической передачи заемщику активов (денег, иного имущества), указанных в соответствующем соглашении.

Если учредителем займодавцем и руководителем компании заемщика выступает одно и то же лицо, договор следует оформлять по общим правилам, но с одной существенной оговоркой. Данный субъект подписывает составленную бумагу дважды – как кредитор и как уполномоченный представитель заемщика.

Как и любые другие разновидности кредита, процентный заем от учредителя может быть следующих типов:

  • целевой, подразумевающий расходование предоставленных средств только на конкретные цели, четко указанные в соответствующем договоре;
  • нецелевой, позволяющий компании-заемщику тратить полученные деньги на любые цели (без каких-либо ограничений).

Если дольщик выдает ООО процентный денежный заем в какой-либо иностранной валюте, при получении и последующем использовании данных средств необходимо четко соблюдать законодательные требования, касающиеся валютного регулирования и контроля.

Учредитель и организация следуют нормам Налогового кодекса РФ в вопросах, касающихся налогообложения операций, связанных с предоставлением и получением процентного денежного займа.

Важные особенности

Специфика процентного займа от учредителя состоит в том, что хозяйственное ООО, получившее оговоренные средства, обязуется вернуть дольщику-займодавцу не только полученные деньги, но и плату за пользование данными средствами в виде соответствующих процентов, начисленных за конкретный промежуток времени на сумму привлеченного кредита.

Ставка процента согласовывается сторонами и указывается в договоре. Величина этой ставки не регламентируется законодательными нормами. Получается, что процентный денежный заем, который учредитель предоставляет своей организации, во многом аналогичен типичной потребительской ссуде и ничем от неё не отличается.

Денежный заем, который компания привлекает от своего дольщика, не относится к налогооблагаемым доходам. Соответственно, получение заемных средств не приводит к увеличению налогооблагаемой базы ООО (речь идет о налоге с прибыли). Кроме того, процентный денежный заем не приводит к увеличению обязательств по НДС.

Если учредитель является физическим лицом и получает проценты по выданному займу, он платит НДФЛ с процентных доходов.

Если учредитель-кредитор является юридическим лицом и получает проценты по предоставленному займу, он платит налог на прибыль с процентных доходов.

Для компании-заемщика уплачиваемые проценты считаются внереализационными затратами, уменьшающими налогооблагаемую прибыль.

Содержание и условия

Как уже говорилось ранее, отношения процентного займа между дольщиком-кредитором и компанией-заемщиком в обязательном порядке оформляются надлежащим договором. Данным соглашением должны четко оговариваться следующие важные моменты:

  • конкретный размер предоставленного (полученного) займа;
  • период погашения финансовых обязательств (срок выплаты);
  • ставка процента, начисляемого заемщику за пользование средствами;
  • порядок внесения предоставленных средств заемщику;
  • порядок оплаты задолженности (если погашение осуществляется определенными частями, к договору прикладывается график внесения платежей);
  • обязанности, права и ответственность обеих сторон, являющихся подписантами данного соглашения;
  • штрафные санкции за нарушение или неисполнение требований договора;
  • прочие параметры соглашения, являющиеся существенными;
  • список прилагающихся документов (график погашения, передаточный акт);
  • реквизиты каждой из сторон (ФИО/наименование займодавца, наименование компании-заемщика, адреса, контакты, регистрационные/налоговые коды, банковские реквизиты, другие важные данные);
  • подписи обеих сторон, дата составления бумаги.

Стороны подписывают не только основное соглашение, но и все дополнительные документы, прилагающиеся к заключаемому договору (график будущих выплат, акт передачи средств). Подписанное соглашение вступает в силу с момента передачи заемщику оговоренных средств, удостоверенной документально.

Выводы

Договор процентного займа нередко практикуется в той ситуации, когда дольщик (физлицо/юрлицо) желает помочь своему хозяйственному обществу предоставлением необходимых денежных средств. Такая возможность допускается нормами актуального законодательства.

Отношения займа оформляются письменно – соблюдение данного требования имеет решающее значение.

Платность выданного займа четко оговаривается соответствующим соглашением – в нем указывается конкретная ставка процента, которая считается существенным параметром. Помимо ставки процента, стороны согласовывают прочие параметры заключаемого договора.

Подписанное соглашение процентного займа становится действительным только с момента передачи заемщику оговоренной суммы денег. Факт такой передачи следует удостоверить документально.

К основному договору могут прилагаться иные документы, также играющие важную роль (график погашения, передаточные акты, прочие бумаги).

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/kapital/ustavnyj/zaem/dogovor-protsentnogo-zajma-ot-uchreditelya.html

Договор беспроцентного займа с учредителем

Договор беспроцентного займа с учредителем — образец скачать можно в этой статье. Благодаря данному договору бизнесмен в какой-то степени страхует свои личные средства от невозврата и в то же время развивает предприятие. В статье подробно раскрываются особенности этого финансового инструмента.

Договор займа между учредителем и ООО

Изучая § 1 гл. 42 ГК РФ, регулирующий отношения, связанные с предоставлением займов, и нормы ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ и сопоставляя их с договором займа между учредителем и организацией, можно сделать следующие выводы:

  • законом не запрещено оформлять такие договоры;
  • закон не ограничивает сроки займа и размеры передаваемых сумм;
  • закон не запрещает заключать договор безвозмездного характера.

Таким образом, в отношении подобного типа договора займа действует принцип «что не запрещено, то разрешено». Его участники вправе сами урегулировать все условия.

Учредитель и учредитель —директор ООО в качестве займодавца: есть ли разница

Решение о необходимости дополнительных вложений в организацию в виде оформления займа принимается на собрании учредителей ООО.

Договор займа между учредителем и ООО, образец которого приведен в данной статье, оформляется стандартным образом: одной стороной сделки является учредитель (им может быть физическое или юридическое лицо), а другой — организация. Реквизиты указываются соответствующие.

Возможна ли ситуация, в которой заем предоставляет учредитель, являющийся директором ООО?

В 2004 году судом был рассмотрен спор, который разрешился исходя из содержания п. 2 ст. 182 ГК РФ: «Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично. Он не может также совершать сделки в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является» (постановление ФАС ЗСО от 15.01.2004 № Ф04/191-2632/А27-2003).

Займодавец — директор ООО не смог вернуть свои деньги.

Источник: https://rusjurist.ru/dogovory/dogovor_zajma/dogovor_besprocentnogo_zajma_s_uchreditelem_skachat_obrazec/

Займ учредителю от ООО в 2019 году — образец, договор, с процентами, налогообложение

На сегодняшний день, займ учредителю от ООО, является довольно распространенной формой кредитования, применяемой на практике крупными бизнес-проектами, для поддержки начинающих предпринимателей.

Принцип такого займа сводится к тому, что учредитель имеет возможность получить в долг денежные средства со счета организации. Условия такого кредитования более лояльные, чем в обычных банковских структурах, включая МФО.

Для такого вида сделки предусмотрены свои особенности и нюансы, которые должны соблюдаться ее сторонами.

Основные нюансы

Договор займа считается одним из наиболее часто заключаемых сделок на территории РФ. Регулируется документ специальными нормами действующего законодательства, соблюдение которых является обязательным для всех участников сделки.

Стандартной формы договора займа не предусмотрено, поэтому, стороны вправе использовать любой подходящий образец, с учетом включении в него разделов, имеющих существенное значение.

Займ, заключаемый между любыми субъектами, в том числе, касающийся учредителя и ООО, может быть двух видов:

  • процентные;
  • беспроцентные.

В зависимости от вида, будет различаться оформление самого соглашения.

По правилам, стандартный договор займа должен включать:

 Наименование документа, место и дату его составления сведения о сторонах соглашения
 Предмет, с указанием точного размера займа и условия предоставления и возврата денежных средств
 Обязанности сторон и срок, на который выдаются средства
 Ответственность и условия разрешения споров, заключительные положения, а также реквизиты и подписи сторон

Если соглашение предусматривает займ с обеспечением, то отдельно составляется документ, относительно передачи залогового имущества.

Важно помнить, что документы по займу, могут служить и в качестве отчетных, так как такие сделки подразумевают наличие материальной выгоды.

Законодательство РФ предусматривает право сторонам сделки, оформить кредит по более гибкой и лояльной системе. Письменное оформление является обязательным условием для ее законности.

Как правило, предметом соглашения о займе между ООО и учредителем, выступают денежные средства, и в редких случаях, ценности организации или товар.

ООО может выдавать из своих средств ссуду учредителю, как на определенные цели, так и без акцента на них. Если займ не целевой, то учредитель вправе не разъяснять цель взятия заемных средств, соответственно, не отчитываться за них и за проведенные затраты.

Нормативные акты

Основным нормативно-правовым актом, регулирующим вопросы займа, является Гражданский кодекс РФ. Статья 161 указанного кодекса указывает на оформление договора в письменном виде, если сторонами сделки является физическое лицо и предприятие.

Если будет не соблюдена такая форма, то для сторон наступят негативные последствия, в виде признания сделки недействительной.

Существенные условия соглашения, заключаемые между ООО и учредителем, идентичны стандартным. Такие условия закреплены в статьях 807—818 ГК РФ.

Цели, на которые предоставляется займ, могут быть различными. Проценты, предусмотренные по договору, могут уплачиваться как ежемесячно, так и в конце срока действия договора.

ФЗ «Об ООО», в части статьи 45, указывает, что предоставление займа участнику общества, заинтересованного в оформлении сделки и имеющего право давать обязательные для общества указания, должно быть согласовано с общим собранием участников такого общества.

Источник: http://zaympro.ru/zajm/zajm-uchreditelju-ot-ooo/

Заем учредителю от ООО: договор, образец

Возможность получения учредителем займа от ООО сегодня не только достаточно распространенный, но порой и самый выгодный для заемщика формат кредитования, при котором учредитель (он же – заемщик) может не только решить сиюминутные финансовые проблемы, но и направить заимствованные средства на крупные покупки, либо «подкрепление» других действующих коммерческих проектов.

Читайте также:  Как правильно составить расписку о займе денег

Кредитование учредителей: условия и виды займов

Как правило, предоставление займа учредителю от ООО осуществляется на более выгодных условиях, нежели предлагают банковские учреждения.

Улучшение условий для заемщика может быть выражено в более разнообразном предмете займа (в валюте, в рублях, имуществом), в увеличенной продолжительности срока кредитования, в согласовании удобного графика погашения.

Однако, наиболее привлекательно кредитование у собственного бизнеса более чем лояльными финансовыми условиями, которые определяются видом займа. Так кредитор (компания) вправе:

  • выдать процентный заем учредителю от ООО, установив по условиям кредитования минимальную годовую процентную ставку;
  • предоставить беспроцентный заем учредителю, по условиям которого заемщику не будут начисляться проценты за пользование кредитной массой в течение всего периода действия соглашения;
  • заключить договор бессрочного беспроцентного займа ООО учредителю, по условиям которого заемщик сможет варьировать сроки погашения тела займа и процентов по нему по собственному усмотрению (до востребования кредитором);
  • полностью или частично простить учредителю-заемщику кредит, освободив его от необходимости погашения долговых обязательств.

Рассмотрим эти виды кредитования более детально.

Процентный заем учредителю от ООО

По умолчанию договор займа учредителю от ООО, является процентным (если в тексте договора прямо не указано иное), в нем должны быть прописаны размер процентной ставки и порядок погашения процентов (вместе с телом займа либо отдельным платежом), а также сроки, в течение которых заемщик обязан погасить взятые на себя кредитные обязательства в полном объеме.

При заключении между Займодавцем и Заемщиком соглашения на процентный заем учредителю от ООО, образец договора целесообразно использовать в типовой форме, содержание которой предусматривает наличие всех основных условий займа и финансовую безопасность Займодавца.

Беспроцентный заем учредителю от ООО

Особенность данного формата кредитования заемщика – отсутствие процентов, начисляемых за пользование кредитом, что должно быть включено в договор беспроцентного займа учредителю от ООО отдельным пунктом в разделе об условиях кредитования.

Бессрочный беспроцентный заем учредителю от ООО

Вид предоставления собственнику кредита, в котором от типовых условий отклоняются две нормы – необходимость выплачивать проценты за пользование займом, и отсутствие жестко установленной конечной даты его погашения.

Оба этих индивидуальных условия кредитования должны быть одобрены общим собранием учредителей (если таковых в ООО более одного), и отдельным порядком оговорены условиями договора займа.

Оформление займа учредителю от ООО

В соответствии с нормами ст.161 ГК РФ, основным условием для предоставления займа учредителю от ООО является заключение договора в письменной форме. Несоблюдение данного требования может повлечь нежелательные налоговые последствия, а реальность и законность предоставления займа придется доказывать в судебных слушаниях.

Документом, подтверждающим одобрение выдачи займа, является Протокол общего собрания учредителей (или решение единственного учредителя).

По общему правилу, в договоре на заем от ООО учредителю (образец которого вы можете скачать ниже), должен быть отражен базовый набор существенных условий, наличие которых обусловлено нормами статей 807-818 ГК РФ для стандартных договоров займа, собственно это:

  • стороны соглашения;
  • предмет;
  • сумма и выражение займа;
  • наличие, размер и порядок уплаты процентной ставки;
  • штрафные санкции, предусмотренные за недобросовестное исполнение обязательств Заемщиком;
  • сроки действия соглашения о кредитовании, с указанием конечно доты погашения долговых обязательств.

Договор процентного займа, предоставляемого учредителю собственной компанией, должен иметь три приложения-графика: выдачи заемной массы, ее погашения и уплаты процентов.

Нюансы предоставления займа от ООО учредителю

Составляя текст договора, следует предельно точно формулировать его условия и пределы ответственности сторон. При возникновении и разрешении споров, связанных с нарушением порядка погашения долговых обязательств, суд трактует написанное буквально.

Необходимость обеспечения займа при кредитовании от собственной компании не является обязательной, однако закон не ограничивает применение Займодавцем обеспечительных мер, что отдельным пунктом должно быть установлено условиями договора займа.

Также к необязательным требованиям, указание на которые может отсутствовать в тексте договора о займе, отнесены цели предоставления кредита. Будет или не будет эта информация внесена в соглашение – определяет Заемщик.

В некоторых случаях у Заемщика, согласно НК РФ, возникает материальная выгода, с которой необходимо уплатить НДФЛ. Заемщик обязан произвести уплату налога в бюджет, если:

  • ООО ему был предоставлен беспроцентный заем;
  • установленные условиями договора проценты ниже двух третей ставки рефинансирования ЦБ РФ (ключевой ставки).

При получении беспроцентного займа, материальная выгода Заемщика (учредителя) в виде экономии на процентах подлежит налогообложению (НДФЛ).

Если Договор о предоставлении займа учредителю не содержит прямого указания на отсутствие процентов за пользование средствами ООО, по общему правилу он признается процентным (процент определяется действующей ключевой ставкой ЦБ). Уплаченные учредителем проценты облагаются налогом на прибыль.

Заем, в котором заемная масса обозначена имуществом, по умолчанию признается беспроцентным, если в условиях договора займа не указано иное.

Согласно ст. 250 НК РФ, проценты, начисляемые по процентному договору, признаются внереализационными доходами, и должны быть включены в состав налогооблагаемого дохода.

Источник: https://spmag.ru/articles/zaem-uchreditelyu-ot-ooo-dogovor-obrazec

Беспроцентный займ от учредителя: образец договора, форма, особенности оформления

Беспроцентный займ от учредителя – это финансовая помощь фирме от ее владельца.

Необходимость предоставить беспроцентный займ от учредителя, образец договора по которому приведен далее, возникает, когда фирме требуется финансовая помощь. Например – при нехватке оборотных ресурсов или надвигающейся угрозе банкротства. При этом причины кризисного финансового состояния общества могут и не зависеть от того, какие решения и действия предпринимало его руководство.

Чтобы финансово помочь своей фирме, допустимо не только оформить договор беспроцентного займа учредителя с ООО, образец которого можно скачать далее. Есть и иные способы предоставления денежной и неденежной помощи участника юрлицу – например, бесплатная передача имущества в пользование фирме или передача ей денег либо вещей в собственность на бесплатной основе.

Принимая решение предоставить беспроцентный займ от учредителя, образец договора по которому приведен далее, важно учесть требования к оформлению такой сделки, а также возможные риски.

Например, если нарушить правила расчетов наличными деньгами между фирмой и ее учредителем – юрлицом либо ИП, то возможны серьезные финансовые потери. А в ситуации, когда фирме нужна срочная финансовая поддержка, это может привести к катастрофическим последствиям.

Важные справочники по документообороту

Ознакомившись с договором беспроцентного займа учредителя с ООО, образец которого приведен далее, не забудьте посмотреть следующие справочники, они помогут в работе с документами:

Особенности договора беспроцентного займа учредителя с ООО образца 2019 года

Любой заем – это предоставление имущества во временное пользование другому экономическому субъекту на возвратной основе. В зависимости от условий сделки в качестве имущества могут быть переданы:

  • наличность или безналичные средства;
  • российские рубли либо валюта иностранного государства (с учетом ограничений, установленных российским валютным законодательством для расчетов между валютными резидентами).
  1. Ценные бумаги.
  2. Иные вещи, характеризующиеся родовыми признаками.

По сделке в виде денежного или неденежного займа получателем (заемщиком) и предоставляющей стороной (займодавцем) могут быть различные экономические субъекты, в том числе:

  • фирмы;
  • предприниматели;
  • обычные физлица, не имеющие предпринимательского статуса.

Что касается возмездности соглашений о займах, то она не обязательна. В отличие от кредита, займы можно выдавать и получать на беспроцентных условиях. Но эта особенность взаимоотношений получающей и передающей сторон должна быть отражена в договоре о займе.

Неденежные займы считаются беспроцентными, если в них нет условия о процентах.

Требования к договору беспроцентного займа

Кроме оговорки о беспроцентности, договор денежного займа, в том числе с учредителем, должен соответствовать следующим требованиям российского гражданского законодательства.

  1. Оформление в виде письменного документа.
  2. Указание передаваемой заемщику суммы.
  3. Соблюдение ограничений по наличным расчетам.

Беспроцентный займ от учредителя: образец договора – письменно

Письменное оформление рекомендовано юрлицам независимо от того, какой стороной сделки они выступают – получателем средств во временное пользование или передающей стороной. Это позволит минимизировать риски, связанные с невозвратом средств или с оспариванием условий, на которых эти средства были предоставлены.

При получении заемных денег от физлица договор будет заключен в момент передачи этих средств заемщику.

Условие о сумме беспроцентного займа

Основное требование к сделке в форме займа, в том числе к беспроцентному займу от учредителя, образец договора по которому приведен далее – это возвратность. Причем вернуть необходимо ту же сумму, которая была получена в пользование, в том числе в виде временной финансовой помощи фирме.

Вернуть деньги по договору беспроцентного займа фирма может досрочно.

Договор займа от учредителя: беспроцентный образец скачать

Отвечающий всем требованиям и юридически корректный образец договора денежного беспроцентного займа с учредителем – физлицом приведен ниже, этот документ можно скачать по ссылке:

Ограничение суммы наличных расчетов по займам

В данном случае речь идет о ситуациях, когда и получающая, и передающая сторона сделки денежного займа – это юрлицо или предприниматель. Для таких ситуаций Банк России указанием от 07.10.2013 г. № 3073-У ограничил сумма наличного расчета максимальным лимитом в 100 000 рублей. Причем в зависимости от того, какая валюта передается, установлены следующие правила по максимальному лимиту.

  1. При расчетах рублями РФ – 100 000 р.
  2. При расчетах иностранными валютами – сумма, соответствующая 100 000 российских рублей исходя из курса Банка России, официально определенного на дату валютного расчета.

Если же одной из сторон договора денежного займа выступает физлицо, не имеющее предпринимательского статуса, то расчеты наличными разрешено вести в произвольной сумме. Главное – правильно оформить приходные и расходные документы, а также договор беспроцентного займа учредителя с ООО, образец которого можно скачать по ссылке выше.

Оформление передачи и возврата заемных средств

При получении наличных средств в счет финансовой помощи от учредителя составляют кассовый приходный ордер, а поступление безналичной суммы отражается в банковской выписке с расчетного счета фирмы.

Что же касается возврата средств учредителю, то наличную сумму возврата оформляют кассовым расходным ордером. При этом, чтобы вернуть заем, придется снять деньги с банковского счета в кассу, так как тратить выручку на эти цели запрещено. А безналичное перечисление оформляют банковским платежным поручением.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/2338-besprotsentnyy-zaym-uchreditelya-obrazets-dogovora

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector