15 категорий россиян, которые будут освобождены от уплаты налога на имущество: категории россиян, список документов

Российская Федерация как правовое и цивилизованное государство ведет политику пополнения федерального и региональных бюджетов за счет различных сборов от физических и юридических лиц. Одним из таких финансовых потоков является налог на недвижимость. Его обязаны платить все совершеннолетние граждане РФ, резиденты страны или предприятия, имеющие в собственности какие-либо объекты капитального строительства.

Однако есть отдельные категории людей и организаций, которые освобождены от уплаты налога на недвижимость в РФ.

Обладание земельным участком не классифицируется как владение недвижимостью. Поэтому данная категория собственности имущественным налогом не облагается. В этом случае взимается земельный налог.

15 категорий россиян, которые будут освобождены от уплаты налога на имущество

Какое недвижимое имущество облагается налогом?

Как только гражданин или организация становится собственником недвижимого имущества, запускается процесс начисления налоговых сумм. Дата отсчета – 15-е число каждого месяца. Если объект был куплен после 15-го, то налог за этот месяц не взимается. В случае приобретения до середины месяца владельцу будет начислен сбор с 1-го числа, а прежний собственник освобождается от начисления.

Расчет производится за каждый месяц владения, но оплачивается налог один раз в год. При этом неважно, каким образом владелец стал собственником: путем покупки, дарения или получения наследства.

Проживание в казенной квартире не является владением, поэтому с жильцов, занимающих площадь по социальному найму, налог не взимается.

Порядок начисления налоговых обязательств физическим лицам за владение недвижимостью регламентируется Налоговым Кодексом РФ (гл. 32 «Налог на имущество физических лиц»). Стоит отметить, что в статье 401 указан перечень основных объектов для налогообложения:

  • дом (жилой);
  • квартира/комната/доля;
  • гараж или машино-место;
  • недвижимое строение (комплекс);
  • строящийся объект;
  • прочие здания, строения, сооружения, помещения.

Это расширенный список с 2016 года. Последние два пункта ранее отсутствовали. Но теперь их наличие означает, что владельцы дачных домиков, бань, сараев и других построек на приусадебной территории с площадью более 50 м² могут облагаться кадастровым налогом на недвижимость.

Собственникам можно получить предварительный расчет или квитанцию на сайте ИФНС — www.nalog.ru. Раздел «Физические лица» -> «Граждане платят налоги» -> «Квартиру, дом, дачу, налог на имущество».

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость

15 категорий россиян, которые будут освобождены от уплаты налога на имущество

Итак, мы разобрались, за какие виды недвижимости нужно платить имущественный налог. Теперь стоит узнать, кто освобождается от уплаты налога на имущество. Согласно последней редакции НК РФ, государством определена категория лиц, которые не только получают льготы, но и полностью освобождаются от начисления налоговых сборов на недвижимые объекты.

Реестр льготников состоит из таких категорий россиян:

  • герои СССР, РФ, орденоносцы «Славы III степени»;
  • инвалиды 1-2 группы;
  • инвалиды с рождения;
  • участники боевых действий в ВОВ и других военных конфликтах при СССР/РФ;
  • пенсионеры Минобороны;
  • ликвидаторы ядерных катастроф, отходов, оружия, оборудования;
  • семьи, получающие льготы по утере кормильца-военнослужащего;
  • пенсионеры и граждане РФ старше 55-60 лет;
  • родители или супруги военнослужащего, погибшего при исполнении боевой задачи;
  • лица творческих профессий: художники, скульпторы, писатели;
  • дачники, чьи хозяйственные строения не превышают 50 м².

Все перечисленные категории граждан имеют право подать заявление об освобождении от налоговых обязательств. При обращении в ФНС заявителю необходимо предоставить подтверждающие документы о принадлежности к льготному классу.

Гражданин освобождается от налогообложения только на один объект недвижимости каждого типа: дом, дача, гараж или дача. Если у льготника в собственности два строения одного типа, например два гаража, то ему предстоит выбрать один из них для освобождения от сбора. За второй объект недвижимости придется платить начисленный налог в соответствии с законодательством.

При условии, что персона заявителя подходит под две группы льготников одновременно, например пенсионер и ликвидатор аварии на ЧАС, то фискальная нагрузка все равно будет снята только с одной категории недвижимого имущества.

15 категорий россиян, которые будут освобождены от уплаты налога на имущество

Элитные строения

Для исключения серых схем ухода от налогов, практикуемых некоторыми «предприимчивыми» гражданами, правительство ввело ограничение по стоимости объектов недвижимости. Это относится к тем владельцам, на кого распространяются льготы. Строения переходят в разряд элитного жилья, если их кадастровая цена превышает 300 млн. рублей.

Таким образом, лицо, имеющее льготы, но владеющее элитным объектом, обязано платить налог на недвижимость в полном объеме.

Что делать гражданину при наличии оснований для льгот?

При условии, что у гражданина появилось основание для освобождения от налога на имущество, ему следует обратиться в ИФНС по месту жительства. Предъявление прав на льготы — дело добровольное и происходит в заявительном порядке. Только после письменного обращения налоговая служба снимет фискальную нагрузку в виде налога на объекты недвижимости.

Гражданину предстоит подготовить установленный законодательством пакет документов, сделать необходимые ксерокопии и подать вместе с заявлением. Затем остается ждать, пока заявка будет рассматриваться. В случае положительного решения соискателю направляется уведомление, и налог с этого момента начисляться не будет.

В случае отказа ФНС в предоставлении льгот гражданин вправе обратиться в суд для рассмотрения спорного вопроса. Не исключено, что юстиция примет позицию истца, как это неоднократно происходило в судебной практике.

15 категорий россиян, которые будут освобождены от уплаты налога на имущество

Период для обращения

Гражданин оставляет за собой право в любой момент обратиться в налоговую службу для утверждения льгот по факту появления веских оснований. Как уже было отмечено, заявка на утверждение льгот – дело изъявительного характера.

Чтобы избавиться от обязанности оплачивать имущественный налог в текущем году, необходимо подать заявление до 1 ноября. Сотрудники ИФНС снимут персону налогоплательщика с учета, и начисленные суммы обнулятся. Но это будет зависеть от обстоятельств, и есть вероятность получить освобождение от налога только на следующий год.

Необходимый пакет документов

Как и при любом обращении в ведомственные организации, заявителю предстоит обосновать свои требования, подкрепив их документально. Список необходимых бумаг может меняться в зависимости от установленной категории льготников, к которой принадлежит заявитель.

В базовый пакет документации входят:

  • заявление от соискателя;
  • общегражданский паспорт;
  • свидетельство на право собственности.

Дополнительно:

  • пенсионное удостоверение;
  • военный билет;
  • справка об инвалидности;
  • свидетельство о браке;
  • наградные документы;
  • свидетельство о смерти;
  • удостоверение ветерана или ликвидатора катастрофы;
  • справка о составе семьи.

Рассчитывать на льготы или полную отмену налога на имущество могут многодетные или малоимущие семьи. Порядок помощи соискателям такого плана устанавливается на региональном уровне. О действии социальных программ следует узнавать в службе опеки.

Юридические лица

Законодательство о налоговых льготах предусматривает послабления и для юридических лиц. Преимущественно это ведомственные организации. Они также разделены на различные категории. Выглядит перечень следующим образом:

  • Министерство Внутренних Дел;
  • уголовно-исправительные учреждения;
  • научно-государственные центры;
  • религиозные организации;
  • различные сообщества инвалидов;
  • изготовители лекарственных препаратов;
  • дорожные службы;
  • судостроительные организации в статусе резидент;
  • коллегии адвокатов.

Полная номенклатура состоит из 26 освобожденных и отображена в статье 381 Налогового Кодекса. Реестр регулярно видоизменяется. Одни части статьи утрачивают силу, другие появляются. Это взаимосвязано с обновляемой конъюнктурой взаимодействия РФ с другими государствами и внутренней политикой.

15 категорий россиян, которые будут освобождены от уплаты налога на имущество

Заключение

С переходом налоговых начислений с инвентаризационной стоимости на кадастровую с 2012 года значительно увеличились суммы сборов с собственников объектов. Освобождение от налога на недвижимость наименее защищенных слоев населения – это вынужденная мера правительства.

Возможно, в ближайшие годы налоговая политика будет пересмотрена, так как используемые коэффициенты для расчетов неоправданно завышены. Об этом говорит тенденция увеличения числа судебных тяжб с ИФНС и неумолимо растущее количество закрывающихся коммерческих предприятий, не способных нести завышенную фискальную нагрузку за землю и недвижимость.

Источник: https://subsived.ru/nalogi/nedvizhimost-imushhestvo-kto-osvobozhden

Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость: льготы

В российском фискальном законодательстве регулярно происходят изменения, и россиянам трудно понять, кто освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц в 2018 году, ведь перечень льготников тоже постоянно меняется, как и сами виды льгот. Вся актуальная информация содержится в Налоговом кодексе России и территориальных законах.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Льготы по налогу на имущество физ лиц не всегда означают прекращение его начислений: они способны уменьшить базу обложения на какую-то сумму либо физический показатель (в данном случае — квадратные метры) или процентную часть. Размер налоговых льгот на имущество физических лиц зависит от таких критериев, как категория адресатов, территория и объект обложения.

Критерии различаются по уровням власти — бывают федеральные льготы по налогу на имущество физических лиц и местные. Первые содержатся в НК РФ в ст.407, а вторые на разных территориях устанавливаются нормами органов на местах.

Какие льготники не платят налог на имущество физических лиц по ст.407:

  • жены или мужья, а также отцы и матери госслужащих и военных, которые погибли при выполнении своих рабочих задач;
  • члены семьи военнослужащего, который был их кормильцем согласно законодательству о военнослужащих;
  • граждане в части недвижимости, используемой для частного хозяйства, ИЖС, дачной, садовой и огородной деятельности и имеющих площадь не больше 50 кв.м;
  • люди сферы искусства в части недвижимости, применяемой как студии, мастерские и музеи, библиотеки, галереи, ателье;
  • граждане, ставшие инвалидами или перенесшие лучевую болезнь при испытаниях и любых действий, связанных с ядерными установками;
  • участники войны в Афганистане, уволенные с военной службы, а также иных интернациональных военных операций;
  • пенсионеры;
  • испытатели ядерного оружия, а также ликвидаторы аварий при этих действиях;
  • военные пенсионеры со стажем от 20 лет;
  • «чернобыльцы»;
  • участники боевых действий при ВОВ и иных событиях по защите Советского Союза, в т.ч. партизаны;
  • дети с инвалидностью;
  • инвалиды I и II группы и с детства;
  • Герои России и СССР.

Этим лицам предоставляются льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении недвижимости, которая не используется для ведения бизнеса.

Важно! Льготник имеет право на льготу по налогу на имущество физических лиц по одной недвижимости из каждого подраздела независимо от числа оснований для освобождения от уплаты налога на недвижимость.

К примеру, если человек является и инвалидом, и одновременно Героем России, а также сыном военного, погибшего на службе, всё равно его освобождают по одному имуществу от каждого подраздела — один гараж, одна квартира, один дом. Если у него 2 квартиры, то за вторую нужно платить. Если у него квартира и дом, то, поскольку это разные подразделы недвижимости, он не должен платить налог на имущество физических лиц за оба.

Для получения льготы по налогу на имущество необходимы документы, заверяющие ваш статус адресата освобождения, и заявление.

Если у лица больше одного объекта одного подраздела, он способен выбрать, конкретно по какому использовать вычет — логичнее применить ее к наиболее крупному по стоимости имуществу.

Если гражданин не определится сам, то ИФНС оформит льготу по налогу на имущество физических лиц как раз к объекту с наибольшей стоимостью.

Читайте также:  Таможенные споры следует решать только законным способом

Однако иногда гражданину удобнее выбрать другой объект — например, если самый крупный находится в другом городе или сдан в аренду с передачей расходов арендатору. В таких ситуациях выгоднее использовать освобождение к оставшейся недвижимой вещи.

Помимо федеральных получателей, не являются плательщиками налога на имущество физических лиц категории, утвержденные местным законодательством. Ведь этот платеж — местного уровня, и муниципалитеты вправе устанавливать ставки и льготы по налогу на имущество физических лиц и определять порядок его уплаты.

Осведомиться о территориальных нормах можно в своей инспекции, а также просмотреть нужную информацию на сайте ФНС России, где она изложена в удобную таблицу с возможностью фильтрации сведений.

Как посмотреть онлайн льготные категории граждан по уплате налога на недвижимость местного уровня:

  1. Войдите на сайт ФНС.
  2. Прокрутите главную страницу и найдите строку действующих налогов.
  3. В меню новой странице выберите местные налоги.
  4. Перейдите к налогу на имущество для граждан.
  5. В меню раздела переходите к льготам.
  6. Откройте вкладку местных льгот.
  7. Вы увидите ссылку на электронный сервис по местным льготам. Нажмите на нее.
  8. Перед вами откроется сервис. Выберите условия для поиска.
  9. В таблице результатов вы увидите соответствующий закон. Откройте его.
  10. Здесь вы можете просмотреть ставки и льготы на данной территории.

Какие документы нужны для оформления льготы на налог на имущество?

Для получения льготы по налогу на имущество нужны документы:

  • о вашем праве на освобождение;
  • заявление.

Документами являются, например, удостоверение пенсионера, справка инвалида, справка о составе семьи и свидетельство о смерти (в случае гибели госслужащего или военного) и пр.

В какую налоговую подавать документы на льготу по налогу на имущество?

Имущество в целях обложения учитывается по месту его нахождения, т. е. высылать вам письма будет ИФНС, к которой территориально относится недвижимость. Также и вы обязаны подавать документы в эту инспекцию.

Если для вас затруднительно лично посетить налоговый орган, например, имущество находится в другом регионе, то можно:

  • направить с документами представителя, который имеет на руках нотариально заверенную доверенность;
  • выслать документы по почте — необходимо заверить у нотариуса все копии и сделать опись вложения, письмо отправляется в заказном режиме с объявленной ценностью;
  • связаться с ИФНС по телекоммуникационному каналу связи — через сайт ведомства или портал «Госуслуги».

Итоги

  1. Льготы по налогу на имущество делятся на федеральные и местные.
  2. Чтобы получить освобождение, необходимо подавать заявление и подтверждающие документы.
  3. Документы подаются в ИФНС по месту нахождения недвижимости.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo/kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-naloga-na-nedvizhimost-lgoty/

Кто освобожден от уплаты налогов с 2019 года: новые основания для освобождения

Граждане РФ имеют свои налоговые обязательства, которые они должны реализовывать с соблюдением временного периода. Например, подоходный налог исчисляется с каждого дохода граждан, а транспортный, земельный и имущественный обязательны к уплате по итогам налогового периода.

Mы yжe привыкли к тoмy, чтo eжeгoднo внocятcя измeнeния в нaлoгoвoe зaкoнoдaтeльcтвo. Нe иcключeниями cтaнoвятcя различные льготы и привилегии в oтнoшeнии отдельных категорий гpaждaн. В этой статье постараемся подробно рассмотреть, кого освобождают от уплаты налогов с 2019 года и какие новые основания для освобождения от уплаты налога введены в этом году в России.

На данный момент гражданам (физическим лицам) вменяется в обязанность платить четыре основных налога:

  • на доходы,
  • на имущество (недвижимое),
  • земельный,
  • транспортный.

Соответственно, владение недвижимостью или транспортным средством, а также получение дохода возлагает на гражданина налоговое бремя – и лишь подтвердив указанные в законе особые обстоятельства, он может от него освободиться.

Стабильность, к сожалению, не характерна для нашего налогового законодательства: правила периодически меняются, и прошедший 2018 год в этом плане принес довольно богатый урожай. Предлагаю рассмотреть, какие новые основания для освобождения от уплаты налога введены в этом году.

Подоходный налог (НДФЛ)

  • Льгота по освобождению от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости распространяется теперь и на нерезидентов РФ.

Налоговый кодекс делит всех налогоплательщиков на две большие категории: резиденты – это те, кто фактически пребывают на территории РФ не меньше 183 дней из 12 месяцев подряд, и нерезиденты – все остальные.

Резидентам уже давно предоставлена возможность освободиться от уплаты подоходного налога с доходов, полученных от продажи принадлежавшего им имущества (недвижимого, если они владели им больше 5 лет, и движимого – если больше 3 лет). С этого года закон позволил воспользоваться этой льготой и нерезидентам.

  • Также освободили от уплаты подоходного налога доходы, полученные от продажи имущества, которое раньше использовалось в предпринимательской деятельности. Условия освобождения те же – истечение давностного срока владения на момент продажи.
  • Региональным властям разрешили увеличивать размер вычета при расчете подоходного налога, если гражданин сделал пожертвования в пользу учреждений культуры (с 25% до 30% от полученного за год дохода).
  • Судей освободили от уплаты подоходного налога при получении единовременной выплаты на улучшение жилищных условий (покупку или строительство жилья).
  • Домашних работников, занятых уборкой, уходом за детьми и пожилыми людьми, а также репетиторов на этот год освободили от уплаты налога с полученных ими доходов. Они могут осуществлять свою деятельность без оформления ИП, но должны уведомить налоговую службу о роде своих занятий.
  • В число доходов, освобожденных от начисления НДФЛ, включена с этого года плата за сдачу макулатуры.

В число льготников по этим налогам дополнительно вошли предпенсионеры – те, кто по старым правилам (действовавшим по состоянию на 31 декабря 2018 г.) получили бы право на пенсию, но по новым правилам (повышенный пенсионный возраст) еще не стали пенсионерами.

С этого года они могут воспользоваться освобождением от налога на:

  • жилой дом (или его часть),
  • квартиру (или ее часть) либо комнату,
  • хозяйственную постройку (баню или сарай и т.п.) площадью до 50 кв метров,
  • гараж,
  • помещение для занятия профессиональной деятельностью (мастерская и т.д.),
  • земельный участок площадью до 600 кв метров.

В этом году налоговая служба перед тем, как рассылать уведомления, проинформирует граждан о наличии у них льгот.

Транспортный налог

В плане установления правил начисления транспортного налога и освобождения от него регионам предоставлены достаточно широкие полномочия.

В этом году в связи с введением в действие пенсионной реформы некоторые регионы расширили перечень льготников по транспортному налогу – прежде всего, за счет предпенсионеров. Так, например, в Самарской области с этого года от транспортного налога освобождены все граждане в возрасте 60 и 55 лет (мужчины и женщины соответственно), владеющие автомобилем мощностью до 150 л.с.

Источник: https://zagorodnaya-life.ru/kto-osvobozhden-ot-uplaty-nalogov-s-2019-goda-novye-osnovaniya-dlya-osvobozhdeniya-poslednie-novosti/

От уплаты налога на имущество освобождены

Кто освобождается от уплаты налога на имущество и каковы правила применения имеющихся налоговых льгот, обязаны знать все финансовые работники, отвечающие за начисление бюджетных платежей. Эта информация поможет снизить налоговое бремя и устранить неоправданные затраты компании.

Как получить освобождение от имущественного налога

Часть субъектов хозяйствования, согласно существующим положениям кодекса, имеет право на уплату налога на имущество в уменьшенном размере или полностью избавлена от его уплаты. Из положений ст. 56, 372 НК РФ следует, что большинство условий освобождения от налога на имущество утверждено в Налоговом кодексе. Кроме того, право на предоставление дополнительных послаблений дано региональным властям субъектов РФ.

Исходя из этого, возможность уплачивать налог частично или не уплачивать его полностью возникает:

  • на основе положений Налогового кодекса, которые обязательны для исполнения на всей территории страны;
  • на основе законодательной базы, издаваемой правящими органами субъектов РФ и применяемыми только на соответствующих территориях.

Положения Налогового кодекса не требуют дополнительного подтверждения актами региональных органов власти и должны применяться независимо от них всеми плательщиками.

Какие хозсубъекты освобождены от налога на имущество на основании федеральных законов

Категории плательщиков, которые могут получить освобождение от уплаты налога на имущество, а также условия для его применения закреплены в пп. 1–4 ст. 381 НК РФ. К налогоплательщикам, имеющим право на льготы в определенных ситуациях, относятся:

  • Бюджетные предприятия, занятые в области уголовно-исполнительной системы, при этом принадлежащие им объекты должны использоваться исключительно в указанных целях.
  • Религиозные объединения — по имуществу, применимому для проведения обрядов и богослужений.
  • Компании, уставный фонд которых сформирован за счет участия общественных организаций инвалидов. При этом кодекс строго регламентирует удельный вес количества людей с ограниченными возможностями в общей численности таких компаний: он должен составлять не менее 50%. Доля расходов на оплату их труда в общем фонде заработной платы не должна быть меньше 25%. Активы компании должны быть в обязательном порядке задействованы в производстве и реализации продукции, оказании услуг, выполнении работ. При этом нельзя, чтобы направление деятельности фирмы было связано с оборотом минерального сырья, подакцизных товаров или товаров из списка, утвержденного постановлением Правительства РФ от 18.02.2004 № 90. Также запрещено использование льготы при оказании посреднических услуг на рынке ценных бумаг.
  • Общероссийские объединения инвалидов, если среди их членов количество людей с ограниченными возможностями составляет не менее 80%, а деятельность осуществляется в строгом соответствии с учредительными документами.
  • Предприятия, имущественный комплекс которых создан за счет средств общественных организаций инвалидов и работа которых носит строго социальный характер. Они могут вести образовательную, культурную, лечебную и оздоровительную деятельность либо заниматься практической поддержкой инвалидов.
  • Компании, выпускающие фармацевтические препараты.

Любая компания освобождается от обложения налогом на имущество по некоторым категориям активов, к которым относят:

  • федеральные трассы общего пользования;
  • объекты с повышенной энергоэффективностью.

Отдельно нужно указать тех, кто освобождается от уплаты налога на имущество с момента начала осуществления деятельности. В эту категорию входят:

  • научно-исследовательские центры, финансируемые за счет средств бюджета;
  • компании, специализирующиеся на оказании юридических услуг;
  • фирмы, выпускающие протезы для инвалидов.

Как уже было сказано, допускается введение дополнительных льгот, которые могут быть утверждены на основе законодательства региональных органов власти (письмо Минфина России от 14.05.2010 № 03-05-04-01/29).

Как устанавливаются послабления в налогообложении в регионах РФ

Местным администрациям дано право устанавливать дополнительные послабления в области имущественного налога на своих территориях. При этом, согласно ст. 56 НК РФ, их введение никак не должно зависеть от формы собственности организации.

Кроме того, в определении Верховного суда РФ от 07.06.2006 № 59-Г06-9 четко сказано, что при утверждении тех, кто освобождается от налога на имущество, не должен учитываться удельный вес инвестиций зарубежного участника в уставном фонде компании, так как предоставление льготы не ставится в зависимость от источника финансирования.

Читайте также:  Налоговый вычет за обучение ребенка: пошаговая инструкция, пакет документов, примеры расчетов

Региональные законы не могут противоречить Налоговому кодексу, соответственно, они не должны затрагивать установленные в нем правила и порядок начисления. Одновременно с этим местные власти могут дополнять перечень критериев, при соблюдении которых компания может не платить налог на имущество совсем или уплачивать его частично.

Например, в Московской области получившие льготу компании сдают специальные учетные регистры, в которых фиксируют объем высвободившихся в результате предоставления льгот финансовых ресурсов и указывают направления их расходования.

Кто освобождается от налога на имущество на региональном уровне

Как используют свое право на расширение перечня компаний, использующих льготу, региональные органы власти? Рассмотреть подходы, которые они используют при реализации указанной возможности, лучше всего на примерах.

  1. От уплаты налога на имущество избавляются дополнительные категории хозяйствующих субъектов. Так, в Санкт-Петербурге к таким компаниям отнесены юридические лица, занимающиеся изготовлением специализированных устройств для обеспечения жизнедеятельности и адаптации людей с ограниченными возможностями. В Красноярске льгота дана товариществам собственников жилья.
  2. Вводится предоставление освобождения при условии применения имущества для решения строго определенного круга задач. Подобная инициатива реализована в столице, где по оборудованию, зданиям и сооружениям, задействованным в автомобильном производстве на территории области, налог не уплачивается. В Хабаровске в качестве условия для льготы выбрали выращивание и переработку сельхозпродукции и наделили правом не платить налог тех, кто выбрал данный бизнес в качестве основного.
  3. Налог на имущество не исчисляется и не уплачивается только с определенных видов активов. В Ленинградской области под данную категорию попало имущество, применяемое для организации отдыха и оздоровления детей до 18 лет, а во Владимире — дороги регионального значения.
  4. Уменьшение суммы налога для некоторых категорий организаций-плательщиков. В Москве есть льгота для религиозных объединений, которые могут платить только половину от исчисленного налога по имуществу. Подобный подход применили также в Челябинской области для благотворительных целей.

Возможно также применение сниженной ставки для исчисления и уплаты налога.

Для использования полного или частичного освобождения от имущественного налога компании необходимо подтвердить право на его получение.

Есть ли способ избежать налогообложения имущества для ИП

Практикуется освобождение от налога на имущество ИП. Однако делается это только при соблюдении предпринимателями определенных условий:

  • используется специальный налоговый режим — УСН, ЕСХН, ЕНВД либо патент;
  • имущество служит для ведения деятельности, подпадающей под один из указанных режимов;
  • применение имущества для ведения деятельности имеет документальное подтверждение.

С 2015 года на частных предпринимателей, платящих налог на вмененный доход или применяющих упрощенку, возложена обязанность платить налог на имущество с находящихся у них в собственности офисных и торговых площадей по кадастровой стоимости.

Перечень льгот по налогу на имущество в НК РФ носит довольно ограниченный характер, однако благодаря возможности внесения в него дополнений он может быть значительно расширен на уровне субъектов РФ.

15 категорий граждан освободили от уплаты налога на имущество

В этом году россияне должны заплатить налог на имущество до 1 декабря.  В октябре налоговая служба закончит рассылку налоговых уведомлений в бумажной форме.

Жители 28 регионов России в налоговых уведомлениях увидят суммы налога на имущество, рассчитанные исходя из кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной. Жители других регионов по-прежнему будут уплачивать налог, исчисленный исходя из инвентаризационной стоимости, но с учётом коэффициента-дефлятора (на 2015 год он составил 1,147). Остальные регионы России перейдут на расчет налога на имущество, исходя из кадастровой стоимости, до 2020 года.

В 2016 году для всех налогоплательщиков установлен единый крайний срок уплаты налога – 1 декабря. После этой даты начнут исчисляться пени за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ (на момент публикации статьи, ставка ЦБ составляет 10%).

В тонкостях исчисления налога на имущество по-новому, а также о льготах, которые предусмотрены для граждан, нам поможет разобраться начальник Инспекции ФНС России по Центральному району города Хабаровска Головков Олег Витальевич.

Зачем ввели расчёт, исходя из кадастровой стоимости

Головков Олег Витальевич: Это было вызвано тем, что действовавший до принятия поправок порядок безнадёжно устарел. Инвентаризационная стоимость во многом базировалась на методиках, которые были приняты ещё в советские времена.

С 2013 года инвентаризационная стоимость объектов недвижимости перестала определяться, более того данные об инвентаризационной стоимости имущества перестали храниться в государственном кадастре недвижимости. Поэтому за основу для расчёта налога на имущество берётся информация об инвентаризационной стоимости, полученная налоговыми органами до 1 марта 2013 года, скорректированная на коэффициент-дефлятор.

Кроме того, действовавший ранее порядок исчисления налога на имущество потерял социальную справедливость. В 2015 году, уплачивая транспортный налог за 2014 год, мы платили больше, чем налог на имущество за трёхкомнатную квартиру в центре Москвы. А те, у кого в собственности элитная недвижимость платили наравне с владельцами ветхого жилья.

Переход к новой методике расчёт налога на имущество направлен на изменение этой ситуации и учёт факторов размещения объектов недвижимости, в частности наличия вокруг дорог, школ, парков, детских садов, больниц, месторасположение самого объекта недвижимости и т.д.  Новый порядок призван справедливо распределить налоговую нагрузку между гражданами в зависимости от величины реальной стоимости принадлежащей им недвижимости.

Вырастет ли налоговое бремя для граждан

Головков Олег Витальевич: Нельзя однозначно ответить на данный вопрос. Для некоторых категорий граждан налоговое бремя действительно возрастёт, а для некоторых наоборот снизится.

Увеличение суммы налога произойдёт, прежде всего, для собственников «старого» жилья, которое было построено ещё в советские годы, так как инвентаризационная и кадастровая стоимость такого жилья значительно отличаются.

Владельцы малогабаритного жилья, которые приобрели его недавно, наоборот могут получить налоговые уведомления за 2015 год меньшую сумму, так как новый порядок расчёта предусматривает предоставление обязательных вычетов.

Для однокомнатной квартиры в спальном районе Москвы налог снизится: если раньше, исходя из инвентаризационной стоимости за квартиру площадью 32,5 кв.м, нужно было уплатить налог в сумме 2154 рубля, то по новой методике сумма налога составит 1725 рублей. Владельцам комнат площадью до 10 кв. м и небольших домов площадью до 50 кв. м переживать вообще не следует.

Благодаря вычетам, им не придётся уплачивать налог за такую недвижимость.

Налог будет расти постепенно до 2020 года. Ежегодно на 20% от суммы превышения налога, исчисленного по новой методике, исходя из кадастровой стоимости, над сумой, которую уплачивал налогоплательщик в предыдущем году, исходя из инвентаризационной стоимости. Для того чтобы избежать резкого повышения суммы налога и введены понижающие коэффициенты.

Что такое обязательные налоговые вычеты

Головков Олег Витальевич: Это означает, что налог на имущество исчисляется не со всей площади недвижимости, а за вычетом определённой величины.

Так, для комнат эта величина определена в размере 10 кв. м. Таким образом, если площадь вашей комнаты составляет 15  кв. м, то налог на имущество будет исчислен исходя из кадастровой стоимости 5 кв. м. Для квартир налоговый вычет составляет 20 кв. метров, для домов – 50 кв. метров.

Важно! Налоговый вычет предоставляется на каждое жилое помещение, которое находится у вас в собственности. То есть если у вас имеется в собственности 2 квартиры, то налоговый вычет положен на каждую. Если у данной квартиры два собственника, то вычет предоставляется на квартиру

Так как налог на имущество является местным налогом, муниципалитет имеет право увеличивать налоговые вычеты, регулируя сумму налога для социально незащищённых групп граждан.

Ставки налога на имущество

Головков Олег Витальевич: Местные власти могут уменьшать ставку налога до нуля или увеличивать, но не более чем в 3 раза. Так, ставка по жилым помещениям 0,1% может составлять от 0 до 0,3%. Например, для жилых помещений, расположенных в городе Хабаровске (квартира, дом) до 300 тыс.

рублей включительно введена ставка 0,1% от инвентаризационной стоимости (жители Хабаровска уплачивают налог на имущество в текущем году, исходя из инвентаризационной стоимости). Ставка 0,2% — для квартир и домов стоимостью от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей.

За недвижимость, инвентаризационная стоимость которой более 1 млн 500 тыс. рублей, налог рассчитают по ставке 1%.

В разных регионах разное ранжирование (в Москве, например, за жильё до 10 млн рублей ставка налога составит 0,1% от кадастровой стоимости, от 10 до 20 млн рублей – 0,15%, свыше 300 млн рублей – 2%).

Важно помнить, что предусмотрены нормы социальной защиты миллионов граждан.

Кто освобождён от уплаты налога на имущество

Головков Олег Витальевич: От уплаты налога на имущество освобождены 15 категорий граждан. Все льготные категории при переходе на новый порядок расчёта налога сохранены.

Право на льготу сохранено для пенсионеров, для инвалидов с детства, для инвалидов I и II групп. Кроме того, муниципалитеты имеют право расширить список льготников. Например, освободить от уплаты налога многодетные семьи (с тремя и более детьми), а также матерей – одиночек.

Однако есть некоторые нюансы, если стоимость жилого помещения (например, коттеджа), собственником которого числится пенсионер, превышает 300 млн рублей, то льгота теряется. Нужно будет заплатить налог «за роскошь» по максимальной ставке – 2%. Этот предел установлен для того, чтобы богатые люди не переписывали своё имущество на родственников – льготников для ухода от налогов.

Ещё одно ограничение связано с тем, что льготные категории граждан могут воспользоваться льготой только для одного вида имущества и по одному из объектов. То есть по объектам недвижимости, относящимся к разным видам имущества, льготу получить можно. Такими видами имущества являются:

  • жилой дом;
  • квартира (комната);
  • гараж (машино-место).

Все льготы по налогу на имущество носят заявительный характер, то есть налогоплательщик должен обратиться в налоговый орган с заявлением и документами, подтверждающими право на льготу.

При наличии у заявителя нескольких объектов недвижимости, относящихся к одному виду, заявитель должен определить объект недвижимости, в отношении которого будет применена льгота. Этот выбор следует сделать до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом.

Если выбор не сделан, тогда налогоплательщик будет освобождён от уплаты налога в отношении одного объекта недвижимости каждого вида с максимальной суммой налога.

Насколько верно определена кадастровая стоимость? Что делать, если у человека возникают сомнения?

Головков Олег Витальевич: Действительно, методика определения кадастровой стоимости недвижимости требует совершенствования.

Читайте также:  Можно ли иметь 2 трудовые книжки одновременно?

Пока что кадастровая оценка не учитывает индивидуальные особенности объектов недвижимости. Поэтому налогоплательщики, в случае несогласия с кадастровой стоимостью, имеют право оспорить её. Для этого можно обратиться в специальную комиссию, созданную в каждом регионе, либо обратиться в суд.

Налоговый кодекс чётко регламентирует случаи, когда кадастровая стоимость может быть пересмотрена:

  1. Исправление технической ошибки из-за неверных исходных сведений.
  2. Изменение кадастровой стоимости по решению суда или специальной комиссии.

Если до конца года кадастровая стоимость будет признана завышенной, вам будет пересчитан налог за 2016 год. Налог за 2015 год пересчитают только в случае доказанной технической ошибки.

Источник: https://www.iptsu.ru/nalogi/ot-uplaty-naloga-na-imucshestvo-osvobozhdeny.html

Кто освобождается от уплаты имущественного налога

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Кто освобождается от уплаты имущественного налога». Расчет производится за каждый месяц владения, но оплачивается налог один раз в год. При этом неважно, каким образом владелец стал собственником: путем покупки, дарения или получения наследства.

В третьих, действующее законодательство освобождает от имущественного налога тех, кто является военнослужащим в настоящее время, проходил службу в действующих ныне подразделениях армии, принимал непосредственное участие в ведении боевых действий и других операций, связанных с защитой территории государства. Сюда же относятся участники Великой Отечественной и Гражданской Войны.

Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость в России в 2016-2017 году

Примером является Московская область, где налогоплательщики при использовании льгот обязаны предоставлять расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового периода и отчет по их использованию. Данное положение закреплено в п. 3 ст. 4 закона Московской области «О льготном налогообложении…» от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ.

Во-вторых, от налога на имущество могут быть освобождены инвалиды, которые относятся к первой либо второй группе, а также инвалиды детства.

Наступил 2019 год — а это значит, что начался очередной налоговый период и скоро нам снова предстоит сделать свои взносы в государственный бюджет.

В случае если льгота возникла давно, заявление и документы ее подтверждающие представлены не были, и налог начислялся без ее учета, лицо может написать заявление на возврат переплаты по ННИ с приложением всех документов. Данный платеж является местным в связи, с чем порядок его исчисления и уплаты, ставки и льготы устанавливаются непосредственно местными властями.

Для получения льготы по налогу на имущество необходимы документы, заверяющие ваш статус адресата освобождения, и заявление.

С 2015 года на частных предпринимателей, платящих налог на вмененный доход или применяющих упрощенку, возложена обязанность платить налог на имущество с находящихся у них в собственности офисных и торговых площадей по кадастровой стоимости.

Кто освобожден от уплаты налога на имущество?

От налогообложения всего принадлежащего имущества освобождаются определенные категории налогоплательщиков.

Документами являются, например, удостоверение пенсионера, справка инвалида, справка о составе семьи и свидетельство о смерти (в случае гибели госслужащего или военного) и пр. Этим лицам предоставляются льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении недвижимости, которая не используется для ведения бизнеса.

В формировании каждого местного бюджета налог на имущество физлиц играет разную роль, но в целом его доля в России остается очень незначительной. В бюджете Москвы — это доли процента. Хотя в мире такие налоги являются бюджетообразующими — занимают долю не менее трети или половины.

В то же время стоит указать, что в регионах, до той поры, пока местные власти не введут новый порядок уплаты налога, и впредь расчет будет производиться исходя из инвентаризационной стоимости.

Помимо того, изменились и сроки выплаты фискального сбора на недвижимость. Сейчас погасить задолженность за прошедший год необходимо до начала октября текущего. Таким образом в этом году осуществляется оплата за 2016-й.

Расчет налога, как и ранее, производит ИФНС. В то же время, если данная служба не отправила уведомление об уплате сбора, гражданин обязан сообщить о наличествующем у него имуществе и сопроводить данное заявление копиями документов, подтверждающих право собственности.

Новый способ расчета налога

Так как многим собственникам придется платить заметно больше, чем раньше, правительство приняло решение – увеличивать сумму налога поэтапно.

В результате после того, как в регионах введут новые правила, в следующие четыре года сбор станут начислять с учетом понижающего коэффициента. В итоге полный размер налога, базирующийся на стоимости недвижимости по кадастру, понадобится вносить не ранее чем через 5 лет.

Ставки налога, в зависимости от стоимости недвижимости, будут следующими:

  • менее 10 миллионов рублей – 0,1 процента;
  • с 10 и до 20 миллионов – 0,15;
  • от 20 миллионов до 50 – 0,2;
  • 50 – 300 миллионов – 0,3;
  • дороже 300 миллионов – 2.

Для юридических лиц существует и ставка в ноль процентов. Это небольшая категория предприятий газоснабжения, которые начали своё существование после начала 2015 года и расположены в Якутии, Иркутской или Амурской областях. При этом организация может находиться в пределах этих территорий лишь частично.

В российском фискальном законодательстве регулярно происходят изменения, и россиянам трудно понять, кто освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц в 2018 году, ведь перечень льготников тоже постоянно меняется, как и сами виды льгот. Вся актуальная информация содержится в Налоговом кодексе России и территориальных законах.

С 2016 года в законодательство был внесён ряд изменений, который вводит новую форму налогообложения недвижимости.

Критерии различаются по уровням власти — бывают федеральные льготы по налогу на имущество физических лиц и местные.

Глава 32 Налогового Кодекса полностью посвящена правилам начисления сборов, их взиманию. В этом же документе описывают объекты и лица, освобождённые от сборов на уровне федерального законодательства.

В число льготников по этим налогам дополнительно вошли предпенсионеры — те, кто по старым правилам (действовавшим по состоянию на 31 декабря 2018 г.) получили бы право на пенсию, но по новым правилам (повышенный пенсионный возраст) еще не стали пенсионерами.

Примерами могут служить:

  • Московская область, где организациям, являющимся участниками религиозных объединений, разрешено уплачивать 50% от исчисленной суммы налога (п. 2 ст. 14 закона Московской области «О льготном налогообложении…» от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ);
  • Челябинская область в части благотворительной деятельности. Размер льготы также составляет 50% (п. 2 ст. 3 закона Челябинской области «О налоге на имущество организаций» от 27.11.2003 № 189-ЗО).

Транспортный налог В плане установления правил начисления транспортного налога и освобождения от него регионам предоставлены достаточно широкие полномочия. В этом году в связи с введением в действие пенсионной реформы некоторые регионы расширили перечень льготников по транспортному налогу – прежде всего, за счет предпенсионеров.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц

Однако для уточнения категорий граждан, которым предоставляются льготы в конкретном регионе, необходимо обратиться в налоговое отделение или уточнить информацию на электронных ресурсах. Законодательство нашего государства выделяет несколько категорий граждан, которые могут быть по определенным причинам освобождены от уплаты налогов на принадлежащее им имущество.

При наличии у льготника нескольких объектов недвижимости, относящихся к одному виду, следует определить объект, в отношении которого будет предоставляться льгота. Такой выбор делается до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого применяется налоговая льгота.

Действительно, кадастровая оценка недвижимости требует совершенствования. Пока укрупненная кадастровая оценка не учитывает индивидуальные особенности объектов недвижимости. Поэтому налогоплательщик в случае несогласия с кадастровой стоимостью имущества вправе ее оспорить. Обратиться в специальную комиссию, созданную в каждом регионе России, или в суд.

Есть ли способ избежать налогообложения имущества для ИП

Налоговые консультанты могут разъяснить порядок уплаты налога, права на предоставление льгот, помочь рассчитать налог.

Причем среднесписочная численность инвалидов должна быть от 50% численности всех работников, а их доля в фонде оплаты труда — от 25% общей заработной платы (п. 3 ст. 381 НК РФ).

Информацию о том, какие льготы установлены на территории вашего муниципального района можно узнать на сайте ФНС РФ.

Как только гражданин или организация становится собственником недвижимого имущества, запускается процесс начисления налоговых сумм. Дата отсчета – 15-е число каждого месяца. Если объект был куплен после 15-го, то налог за этот месяц не взимается. В случае приобретения до середины месяца владельцу будет начислен сбор с 1-го числа, а прежний собственник освобождается от начисления.

Кто освобождён от уплаты налога на недвижимость, список и правила

Тем не менее льготные категории и дальше могут пользоваться правом освобождения от обязательных платежей.

В некоторых регионах разрабатываются дополнительные нормативные акты, связанные с военными и их положением. В Москве привилегии данным категориям граждан вообще не положены.

Перечень льгот по налогу на имущество в НК РФ носит довольно ограниченный характер, однако благодаря возможности внесения в него дополнений он может быть значительно расширен на уровне субъектов РФ.

У налоговых органов дополнительные вопросы появляются, когда на один объект недвижимости оформляют сразу несколько дарственных. И возврат налога невозможен, если позднее сделка совершается обратно. Его обязаны платить все совершеннолетние граждане РФ, резиденты страны или предприятия, имеющие в собственности какие-либо объекты капитального строительства.

В соответствии с определением Верховного суда РФ от 07.06.2006 № 59-Г06-9 нельзя установить льготу по имущественному налогу, если ее использование зависит от доли иностранного участия в уставном капитале налогоплательщика, поскольку прослеживается зависимость от места происхождения капитала, что противоречит российскому налоговому законодательству.

В действующем законодательстве для юридических лиц также предусмотрены определенные льготы при выплате имущественного налога.

Платят ли налог на имущество пенсионеры

Резидентам уже давно предоставлена возможность освободиться от уплаты подоходного налога с доходов, полученных от продажи принадлежавшего им имущества (недвижимого, если они владели им больше 5 лет, и движимого – если больше 3 лет).

Но заявительный характер льготы сохраняют даже у граждан этой категории. Значит, чтобы освободиться от сборов, надо с заявлением соответствующей формы обращаться к одному из местных отделений ФНС.

Московские пенсионеры могут подать документы на оформление льготы:

  • лично;
  • почтой России (письмо с уведомлением и описью вложений);
  • через представителя (на основании действующей доверенности, или иных документов;
  • в электронном виде (он-лайн заявка на сайте ПФР или Госуслуг).

Источник: https://dostavkin31.ru/pensiya/12179-kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-imushhestvennogo-naloga.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector