Арендная плата за земельный пай — размер выплаты

Арендная плата за земельный пай — размер выплаты

Земельный пай представляет собой недвижимое имущество, которое может принадлежать частным лицам или сельскохозяйственным предприятиям. Само данное понятие применяется в территориям, предназначенным для выращивания сельскохозяйственных культур.

Одной из особенностей землепользования в Российской Федерации является то, что производители сельскохозяйственной продукции, зачастую, возделывают арендованную земли. То есть участки территорий принадлежат частным лицам, которые отдает их в пользования предприятиям, работающим в сфере сельского хозяйства.

Такие правоотношения предполагают внесения пользователями арендной платы за обрабатываемые участки территорий.

Как и кому выплачивать арендную плату за земельные паи?

Земельный пай является недвижимостью и на него необходимо оформить собственность. Тогда владелец участка получит возможность распоряжаться им свободно и извлекать прибыль. Как правило, распоряжение участком заключается в передаче его в аренду крупным землепользователям.

Соответственно, сторонами в правоотношениях являются частный собственник территории и ее арендатор. Такая форма отношений означает необходимость заключения между сторонами договора об аренде. Следовательно, пользователь должен будет перечислять плату владельцу за обработку его территории.

Таким образом, арендатор должен регулярно производить выплаты арендной платы за территорию, которую он использует. Данная процедура происходит в соответствии с положениями заключенного между сторонами договора. В нем отражается порядок выплаты и ее размер.

При этом выплата может осуществляться в денежном эквиваленте или же в натуральном выражении, то есть в получении сельскохозяйственной продукции.

Хотя в каждом случае могут быть свои нюансы, но общий порядок выплаты имущественного пая, а точнее, арендной платы за него, включает следующие этапы:

  1. Собрать необходимую сумму, в соответствии с условиями договора.
  2. Уведомить арендодателя о планируемом внесении платы.
  3. Передать средства оговоренным в договоре способом. Наиболее распространены два варианта: наличные средства (как правило, денежным переводом или лично) и переводы между банковскими картами.

Кстати, про оформление договора переуступки права аренды земельного участка между физ. лицами написано в этой статье.

Размер арендной платы за земельный пай

Очевидно, что размер выплаты напрямую зависит от площади переданного в аренду участка. Чем больше пай, тем выше будет арендная плата за его эксплуатацию.

Кроме того, гражданским законодательством установлена свобода договорных отношений. Поэтому, конкретные размеры могут быть любыми и определяются по результатам согласования выплаты между сторонами. При этом минимальный размер арендной платы за земельный пай не установлен.

Вместе с тем, арендная выплата может устанавливаться в процентном отношении к стоимости самого участка. Условия, сколько процентов составляет арендная плата за земельные паи, определяются местными властями. По сложившейся практике, размер выплаты не превышает 5% от кадастровой цены территории.

Налог на прибыль с пенсионеров на арендную плату за земельный пай

Согласно положениям налогового законодательства, выплата по аренде участка, представляет собой доход. А нормы закона устанавливают обязанность граждан выплачивать налог со всех источников дохода. И такая обязанность распространяется на получение оплаты за использование обозначенных территорий.

Арендная плата за земельный пай — размер выплаты

На них действует стандартная ставка в 13%, установленная для всех физических лиц. Перечислять налог следует по окончанию налогового периода, при получении вознаграждения от арендатора.

При этом сложности возникают при натуральной оплате за территорию. А именно такая оплата практикуется наиболее часто. Как правило, владельцы участков получают оплату растительным маслом или зерном. Соответственно, в договоре необходимо предусмотреть фиксированную сумму оплаты, которая и будет облагаться налогом.

Между тем, следует также предусмотреть и возможность отдавать оплату в натуральном выражении, эквивалентном размеру оплаты за земельный пай.

Налог на земельный пай для физических лиц

Важно учитывать, что для физлиц предусмотрен свой порядок налогообложения. Это касается как непосредственных владельцев земельных участков, так и арендаторов.

Земельный налог для физических лиц начисляется до 1 июля. При этом соответствующие налоговые уведомления направляются владельцам участков и земельных долей, а также постоянным землепользователям. Внести оплату нужно в течение 60 календарных дней от момента, когда гражданин получил уведомление от налоговой службы. Размер данной суммы можно узнать в местном налоговом органе.

Для землевладельца, сдающего участок или его часть в аренду, предусмотрен отдельный порядок налогообложения, в силу того, что у него возник новый источник дохода. Размер налога с доходов физических лиц (НДФЛ) составляет 18%, плюс обычно нужно добавлять военный сбор в размере 1,5%.

При этом, если землевладелец сдает земельный участок в аренду представителю или непосредственно субъекту хозяйствования, то он может не подавать декларацию по налогу на доходы. Если передача земли в аренду осуществляется в адрес другого физического лица, то в обязанности арендодателя входит самостоятельное проведение декларации его доходов, а также выплаты НДФЛ и военного сбора.

Доверенность на получение арендной платы за аренду земельного пая

Заключение соглашения между сторонами не исключает выступление от имени владельца его доверенного лица. Для этого нужна доверенность, удостоверенная нотариусом. Такая доверенность должна предусматривать конкретное право лица – заключать соглашение об аренде территории доверителя и получать выплату за использование его собственности.

Только на основании данного документа, доверенное лицо может получать выплаты. Поэтому, арендатор в каждом случае должен убедиться в наличии доверенности и ознакомиться с ее содержанием.

Скачать образец доверенности

Что делать, если арендатор не платит арендную плату за земельный пай?

Перечисление денежных средств за использование таких объектов является существенным условием соглашения сторон. Пропуски платежей могут стать поводом для расторжения соглашения в одностороннем порядке.

Согласно закону, для этого достаточно пропуска двух платежей. Как правило, они ежемесячные. Следовательно, если два месяца денежные средства не поступают, то владелец может потребовать расторжения соглашения.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://ahrfn.com/paj/arendnaya-plata-za-zemelnyj-paj-razmer-vyplaty.html

Аренда земельных паев: от оформления до выплаты доходов. Налоги и бухг

Арендная плата за земельный пай — размер выплаты

Рассмотрим наиболее популярные вопросы аграриев, заданные в обращениях в нашу редакцию. Не станем приводить тонкости отличий в понятиях «земельный пай» и «земельный участок». Общеизвестно, что в практике хозяйствования они нередко отождествляются. Тем не менее различные юридические статусы нередко, как будет понятно далее, накладывают свой отпечаток. В частности, на порядок документального оформления арендных отношений, с освещения которого и начнем.

По какой форме заключается договор?

Объектами земельных отношений являются земли в пределах территории Украины, земельные участки и права на них, в том числе на земельные доли (паи) ( п. 3 ст. 2 ЗКУ).

Договор аренды земельной доли (пая) заключают по форме Типового договора аренды земельной доли (пая), утвержденной приказом Госкомземресурсов от 17.01.2000 г. № 5.

Помните! После выделения в натуре (на местности) земельных участков собственникам земельных долей (паев) договор аренды земли перезаключается в соответствии с госактом на право собственности на земельный участок на тех же условиях, что и ранее заключенный, и может быть изменен только с согласия сторон ( абзац второй разд. IX Закона об аренде земли).

На какой срок?

Срок действия договора аренды земли определяется по соглашению сторон. Другими словами, срок аренды определяется самим договором. Но при этом надо помнить о максимальных и минимальных ограничениях. Относительно, соответственно, первого — срок аренды не может превышать 50 лет.

Что касается минимума, то, поскольку мы ведем речь о сельхозземлях, уместно напомнить и другие нормы ст. 19 Закона об аренде земли.

При передаче в аренду земучастков сельхозназначения для ведения товарного сельхозпроизводства, фермерского хозяйства, личного крестьянского хозяйства срок не может быть меньше 7 лет.

А если это касается мелиорируемых земель — не меньше 10 лет.

Действующее земельное законодательство не содержит прямой нормы, определяющей сроки аренды именно земельных долей (паев). То есть формально сроков нет, но во избежание конфликтных ситуаций на практике зачастую придерживаются и мы тоже рекомендуем придерживаться вышеприведенных сроков.

Нужна ли госрегистрация?

В отличие от земельного участка, земельная доля (пай) является условной долей земель. Местонахождение и пределы такой земельной доли (пая) не определены.

Таким образом, земельная доля (пай) не является земельным участком и не относится к объектам недвижимого имущества, вещные права по которым подлежат государственной регистрации в порядке, определенном нормами Закона № 1952

Источник: https://i.Factor.ua/journals/nibu/2016/december/issue-100/article-23811.html

Арендная плата за земельный пай — в 2018 году, какая, размер

  • В настоящее время, чтобы обеспечить процесс производства, предприятия с сельскохозяйственной специализацией заключают договор аренды с физическими лицами на земельную территорию.
  • Граждане, сдающие земли, получили указанные паи при осуществлении реформирования сельского хозяйства.
  • Оплата, вносимая за аренду участка, выражается в материальной или натуральной форме (продукцией, принадлежащей арендатору на правах собственности).
  • Такая форма внесения оплаты наиболее часто используется на практике у граждан.

Условие о том, что оплата осуществляется натуральным путем, должно обязательно содержаться в заключенном договоре наряду с другими немаловажными положениями.

Сдача земли

Сдача земли в аренду может осуществляться каждым собственником земельного пая.

Для этого требуется заключить с другой стороной договор, в котором будут указаны:

  • взаимные права;
  • обязанности;
  • арендная плата за земельный пай в 2018 году.

Правовое регулирование

Правовое регулирование вопросов, связанных с уплатой налога и сдачей земли в аренду, осуществляется НК РФ и ГК РФ.

Конкретные статьи Налогового Кодекса, затрагивающие вопрос – ст.218, 210, 221 и т.д. Конкретные статьи Гражданского кодекса в этой области – ст. 619, 622 и т.д.

Оформление

Порядок оформления договора включает в себя его заключение.

При разработке рекомендуется воспользоваться помощью профессионального юриста. Это позволит избежать проблем в последующем и освободит от множества хлопот.

Документы

К документам, которые требуются для сдачи земли в аренду, относятся:

  • договор аренды;
  • гражданский паспорт гражданина, который будет его сдавать;
  • письменное согласие от супруга на сдачу;
  • документы, выступающие подтверждением прав собственности на участок;
  • кадастровый план территории.

Здесь представлен образец договора аренды земельного пая, 

здесь представлен образец согласия супруга на сдачу в аренду земли.

Арендная плата за земельный пай в 2018 году

Такой путь получения заработка не освобождает граждан от уплаты налога.

Для рассмотрения этого вопроса необходимо обратить внимание на статью 228 НК РФ, в которой указывается, что доход, полученный физическими лицами от предприятий или компаний, вне зависимости от его формы, является объектом, облагаемым налогом.

Исходя из этого положения, возникает вопрос, касающийся определения налоговой базы. Её определение будет исходить из стоимости полученной сельскохозяйственной продукции.

Цена таких сельхозтоваров устанавливается в порядке, указанном в статье 40 НК РФ.

Важным моментом является то, что срок получения заработка является датой передачи продукции по факту, что регулируется статьей 223 НК РФ.

Размер

Граждане, получающие заработок от сдачи территории в аренду, не освобождаются от уплаты налога.

Его внесение в порядке, установленном государством, осуществляется одной из сторон.

Если же арендодатель не вносил эту сумму, то не позднее 30 апреля следующего года требуется предоставить декларацию в налоговые органы. Размер арендной платы за земельный пай зависит от его площади.

В случае если плательщик налогов в указанный период времени не сдаст декларацию, то это может стать причиной взыскания штрафа.

Его сумма составляет 5% от суммы, которая не была выплачена в соответствии с деклараций. Средства вносятся за каждый месяц (при этом не имеет значения – полностью он истек или нет) со дня для её сдачи.

При этом предусматривается несколько ограничений:

  • сумма не должна превышать 30%;
  • она не должна быть меньше 1000 рублей.

Уплата налогов

Нередко возникает вопрос, затрагивающий освобождение от обложения налогом на заработок граждан в пенсионном возрасте, полученный от предоставления ими собственных участков в аренду.

Ответом служит статья 210 НК РФ, в которой указывается, что при подсчете налоговой базы принимаются во внимание все источники, по которым заработок может быть получен, при этом между ними не проводится разницы.

В соответствии с этой статьей налоговая ставка, равная 13%, может быть уменьшена только путем произведения вычетов.  Их полный список содержится в статьях 218-221 НК РФ.

Что требуется принимать во внимание:

  1. Список источников доходов, которые не подлежат обложению налогами, устанавливается статьей 217 НК РФ.
  2. Осуществление арендных выплат, в том числе в натуральной форме, за земельные участки, арендуемые у гражданина, который является пенсионером, подлежит обложению налогом у источника выплат.
  3. В соответствии со статьей 218 НК РФ при подсчете суммы НДФЛ инвалиды ВОВ обладают правом на получение налогового вычета, сумма которого составляет 300 рублей.
  4. На основании этой же статьи правом на налоговый вычет обладают инвалиды первой и второй степени по пятьсот рублей за каждый месяц, составляющий налоговый период.

Кто вносит?

  1. Статья 226 НК РФ указывает, что при выплате физическим лицам арендной платы, компания или предприятие признается налоговым агентом, поэтому в его обязанности входит удержание НДФЛ.

  2. К сожалению, в практической деятельности арендатор не всегда обладает подобными полномочиями.

  3. В связи с этим, в соответствии со статьей 228 НК РФ, если компанией (агентом по сбору налогов), арендующей землю, при выплате физическим лицам дохода в натуральной форме (к примеру, зерном), не удерживается НДФЛ, то граждане должны самостоятельно рассчитать сумму налога и сдать её в органы налоговой службы.
  4. Это необходимо для получения налоговой декларации, которая будет подтверждать законность правоотношений, возникающих между арендатором и арендодателем.

Что делать, если арендатор не платит?

Нередко происходят ситуации, когда та или иная сторона, заключившая договор, не исполняет обязанности, в нем указанные, тем самым, нарушая права другого участника.

Схожий случай может произойти в отношении соглашения об аренде. Многие арендодатели не знают, как поступать, если арендатор не выплачивает средства.

В такой ситуации требуется изучить статью 619 ГК РФ, в которой указывается, что арендатор должен в указанное время вносить арендную плату за то, что он использует чужое имущество.

Если это требование не соблюдается, то сторона может настаивать на досрочном расторжении заключенного договора. Расторжение договора происходит в ситуации, если арендодатель более двух раз после окончания предусмотренного срока, не вносит плату.

Важным моментом является, что арендодатель может расторгнуть договор только после того, как второй стороне будет направлено предупреждение в письменной форме о том, что она должна исполнить свои обязательства в установленное время.

В соответствии со статьей 622 ГК РФ арендатор должен вернуть землю арендодателю, поскольку договор прекратил свое действие.

Возврат должен осуществляться в том же виде, в котором он его получил, с принятием во внимание оптимального износа.

Часто задаваемые вопросы

У сторон, заключивших соглашение аренды, часто возникают вопросы. На некоторые из них необходимо ответить прямо сейчас.

Не отдает землю

  • В случаях, если арендатор не отдает пай земли, ссылаясь на то, что договор продолжает действовать, необходимо внимательно изучить договор.
  • Если указанный в подлинном документе период времени уже истек, то необходимо направить письменное извещение второй стороне.
  • Если соглашение не будет достигнуто, то требуется написать заявление в органы полиции, в котором требуется указать важнейшие обстоятельства.

Смена арендатора

В случае если срок договора аренды истек, участок не был размежеван и находится в общем массиве, то к смене арендатора необходимо подходить в особом порядке.

Необходимо:

  • участок размежевать;
  • после чего поставить на учет в кадастровой палате;
  • выделить.

Следующим шагом (если договор прекратил свое действие) бывшему арендатору направляется письменное извещение о том, что документ с ним продлеваться не будет.

Здесь можно не указывать причины – все зависит от личных пожеланий арендодателя. После этого не возникнет проблем со сменой арендатора.

На видео об аренде земли

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://77metrov.ru/arendnaja-plata-za-zemelnyj-paj.html

Арендная плата: варианты выплаты, налогообложение и способы экономии

Для кого эта статья: для сельхозпредприятий, которые арендуют у физических лиц земельные доли (паи) и проводят выплату арендной платы в денежной, неденежной или комбинированной формах.

Из этой консультации вы узнаете: в каких ситуациях в случае выплаты арендной платы гражданам в неденежной форме «натуральный» коэффициент по НДФЛ применяется, а в каких – нет, а также о том, как не переплачивать налог и не выплачивать лишнего арендодателям.

Полным ходом идет уборка урожая, и начинается выплата арендной платы пайщикам. Некоторые из них выражают желание получить плату продукцией арендатора или же сам арендатор принимает решение о выплате арендной платы собственной продукцией.

Предлагаем разобраться в тонкостях этого вопроса и определиться с формами и вариантами выплаты арендной платы, когда применение «натурального» коэффициента обязательно, а также как уплачивать НДФЛ и военный сбор (далее – ВС).

«Натуральный» коэффициент в НК

Согласно пп. 164.2.5 Налогового кодекса (далее – НК) доход физлица-арендодателя от предоставления в аренду земельного пая включается в общий налогооблагаемый доход этого физического лица.

Налоговым агентом арендодателя в таком случае является арендатор, а объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, указанной в договоре аренды, но не меньше чем минимальная сумма арендного платежа, установленная законодательством по вопросам аренды земли (пп. 170.1.1 НК). В 2016– 2017 гг. НДФЛ удерживается по ставке 18 %.

Кроме того, общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход, в который включаются и доходы в виде арендной платы (в составе доходов, определенных ст. 163 НК), согласно пп. 1.2 п. 161 подразд. 10 разд. XX НК является объектом обложения ВС. Ставка ВС – 1,5 %.

В соответствии с п. 164.5 НК в случае начисления (предоставления) доходов в любой неденежной форме базой налогообложения является стоимость такого дохода, рассчитанная по обычным ценам, правила определения которых установлены НК, умноженная на коэффициент, исчисленный по формуле

  • К = 100 : (100 – Сн),
  • где           К – коэффициент;                 Сн – ставка налога, установленная для таких доходов на момент их начисления.
  • Если ставка НДФЛ – 18 %, то коэффициент будет равен 1,21951.
  • Но всегда ли, как утверждает в своих разъяснениях ГФС, этот коэффициент нужно применять в случае выплаты гражданам арендной платы за земельные паи в неденежной форме?

Варианты выплаты арендной платы и ее налогообложение

При составлении договора аренды земельной доли (пая) (см. «Договор аренды земли: спрашивали – отвечаем») следует четко определять, в какой именно форме будет проводиться выплата арендной платы.

Это поможет предотвратить подмену одной формы (например, денежной) на другую (натуральную).

В случае необходимости изменения формы оплаты, предусмотренной договором, нужно внести соответствующие изменения в договор аренды путем заключения дополнительного соглашения.

Если же в договоре не предусмотрены формы выплаты арендной платы, то она согласовуется арендатором с арендодателем, о чем издается распорядительный документ (приказ, распоряжение).

Рассмотрим возможные формы выплаты, которые могут устанавливаться в договоре или по решению арендатора:

  • вариант 1: денежная форма – объектом налогообложения и базой для начисления НДФЛ и ВС (далее – налоги) является сумма арендной платы, определенная в договоре и начисленная к выплате арендодателем;
  • вариант 2: натуральная форма – объектом обложения НДФЛ является начисленный доход, база определяется с учетом «натурального» коэффициента, для ВС объектом налогообложения и базой является стоимость такого дохода (по обычным ценам), то есть без применения коэффициента;
  • вариант 3: комбинированная денежно-натуральная – часть выплаты, осуществляемая в денежной форме, облагается налогом по варианту 1, а в натуральной – по варианту 2.

Порядок применения «натурального» коэффициента рассмотрим на условном примере.

Пример Согласно заключенному договору аренды размер арендной платы составляет 1 тыс. грн.

Исчислим суммы налогов по арендной плате, если она выплачивается:

а) в денежной форме по варианту 1; б) в неденежной форме по варианту 2: выдается 1 т собственного выращенного зерна, обычная цена которого – 1 тыс. грн. за 1 т (см. таблицу):

(грн.)

Таблица для печати доступная на странице: https://uteka.ua/tables/33166-0

Показатели Вариант 1 в денежной форме Вариант 2-1 в неденежной форме Вариант 2-2 в неденежной форме
1 2 3 4
Арендная плата 1 000,00 1 000,00 1 000,00
База налогообложения в неденежной форме 1 000,00 1 000,00
База налогообложения в денежной форме 1 000,00 1 219,51 (1 000,00 х 1,21951) 1 219,51 (1 000,00 х 1,21951)
Размер удержанного НДФЛ (для перечисления в бюджет) 180,00 (1 000,00 х 18 %) 219,51 (1 219,51 х 18 %) 219,51
Размер удержанного ВС (для перечисления в бюджет) 15,00 (1 000 х 1,5 %) 15,00 15,00
Сумма к выплате
  1. 805,00 (1 000,00 – 180,00 –
  2. – 15,00)
Стоимостный эквивалент арендной платы, предоставляемой в неденежной форме
  • 765,49* (1 000,00 – 219,51 –
  • – 15,00)
  1. 985,00** (1 219,51 – 219,51 –
  2. – 15,00)

Итак, если сравнивать суммы доходов и НДФЛ при различных формах выплаты, то увидим, что по варианту 2-1 и такому способу расчета НДФЛ и стоимости собственной продукции, которую нужно будет выдать, к выплате физлицо-арендодатель получает меньшую сумму, а для арендатора сумма НДФЛ, подлежащая перечислению в бюджет, увеличивается на 39,51 грн. или почти на 22 %. В выигрыше – бюджет, в накладе – физлицо-арендодатель и арендатор. Если умножить эту сумму потерь на количество арендаторов (допустим, предприятие арендует 1 000 участков), то потери ощутимые – почти 40 тыс. грн.

При выплате по варианту 2-2 в неденежной форме и выбранном способе расчета НДФЛ и суммы к выплате физлицо-арендатор получает продукции на 180 грн. больше, чем при денежной форме.

В выигрыше – бюджет и физлицо-арендодатель, в накладе – арендатор. При таком способе исчисления к потерям от излишней уплаты НДФЛ добавляются еще и потери от излишне отгруженной продукции на 180 000 грн.

(на 1 тыс. арендованных участков).

Общие потери в приведенных условиях могут составить 220 тыс. грн. Согласитесь, что сумма достойна того, чтобы задуматься, оправданны ли такие перерасходы.

Что касается ВС, то для его определения «натуральный» коэффициент не применяется, поэтому далее мы не будем уделять внимание его расчету в рассматриваемой ситуации.

Как уменьшить расходы по выплате аренды

Если в договоре предусмотрена выплата арендной платы в неденежной форме, то применение «натурального» коэффициента обязательно. Можем посоветовать в таком случае применять вариант исчисления, приведенный в таблице для варианта 2-1. Объясним почему.

В таком случае базой налогообложения (см. п. 164.5 НК) будет сумма дохода, увеличенная на «натуральный» коэффициент. Однако объект налогообложения остается неизменным – это сумма арендной платы, указанная в договоре.

А поскольку налогообложение доходов в источнике выплаты осуществляется за счет таких доходов (пп. 168.1.

1 НК), то объект налогообложения (сумма, указанная в договоре) уменьшается на сумму НДФЛ, определенную с учетом «натурального» коэффициента.

Если же в заключенном договоре не сказано, в какой форме может быть выплачена арендная плата, то предприятие по согласованию с арендаторами должно принять решение о выплате в денежной, неденежной или комбинированной форме.

Например, если решили выплачивать арендную плату собственной продукцией, то для этого должен быть издан соответствующий распорядительный документ, в котором целесообразно указать вид продукции и ее стоимость. При необходимости в такой документ будут вноситься изменения и/или дополнения, например в случае изменения цены продажи собственной продукции, ее качества и т. п.

Но в таком случае, опять же, не обойтись без применения «натурального» коэффициента с соответствующими последствиями, о которых шла речь выше. Причем, как отмечалось, арендодатель при такой форме выплаты получает продукцию на наименьшую сумму в перерасчете на гривни (765,49 грн. в варианте 2-1).

Вариант 2-2 для арендатора вообще считаем неприемлемым из-за его излишних перерасходов.

Для экономии на уплате НДФЛ и выплате собственной продукции в таком случае целесообразно было бы издать распорядительный документ о выплате арендной платы в денежной форме (прощай, «натуральный» коэффициент!). И уже после документального оформления выплаты деньгами следующим шагом должно стать оформление продажи собственной продукции физлицу за выплаченные перед этим денежные средства.

Указанный механизм выплаты (оформление выплаты денег за аренду с последующим оформлением продажи продукции) будет выгоден как арендатору, поскольку позволит сэкономить на уплате НДФЛ без применения коэффициента (как в варианте 1, НДФЛ = 180 грн., экономия по сравнению с вариантом 2-1 – 39,51 грн.), так и арендодателю, поскольку позволит получить продукции на большую сумму (как в варианте 1 – на 805 грн., а не на 765,49 грн. – как в варианте 2-1).

Следовательно, и арендатор достигнет своей цели (хоть проведение выплаты будет оформлено документально как в денежной форме, но фактически он выдаст продукцию), и орендодатель (удовлетворит свою потребность в продукции арендатора, причем получит ее больше, чем в случае выплаты в неденежной форме).

Обращаем внимание: такой механизм выплаты возможен только в случае, если в договоре аренды не предусмотрены формы выплаты и решение об этом по согласованию с арендаторами принимает арендатор или же в договоре предусмотрена выплата в денежной форме. Если же договором предусмотрена выплата в натуральной форме, то в таком случае возможно внесение изменений или дополнений в него (см. на с. 6 данного номера).

Что касается РРО, то в случае осуществления торговли продукцией собственного производства предприятиями всех форм собственности, кроме предприятий торговли и общественного питания, его можно не применять, если расчеты проводятся в кассах этих предприятий с оформлением приходных и расходных кассовых ордеров и выдачей соответствующих квитанций, подписанных уполномоченным лицом соответствующего субъекта хозяйствования (пп. 1 ст. 9 Закона от 06.07.95 г. № 265/98-ВР «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг»).

Важно: выплату арендной платы в натуральной форме не могут проводить плательщики единого налога третьей группы, поскольку они должны проводить расчеты за отгруженные товары (выполненные работы, предоставленные услуги) исключительно в денежной форме (наличной и/или безналичной, п. 291.6 НК). Во избежание этой проблемы, сельхозпредприятие может перейти на единый налог четвертой группы или на общую систему налогообложения. Понятно, что первый вариант на сегодняшний день более привлекателен.

Внимание уплате налогов

Сроки уплаты

Напомним, что в случае выплаты арендной платы в денежной форме НДФЛ перечисляется в бюджет во время выплаты налогооблагаемого дохода единым платежным документом (пп. 168.1.2 НК).

Если налогооблагаемый доход предоставляется в неденежной форме, НДФЛ перечисляется в бюджет в течение банковского дня, следующего за днем такого начисления (выплаты, предоставления) (пп. 168.1.4 НК).

Если арендная плата начислена, но не выплачена или выплачена не в полной сумме, то НДФЛ и ВС следует перечислить в бюджет в сроки, установленные для месячного налогового периода (пп. 168.1.

5 НК), то есть до 30-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было проведено начисление.

В случае если арендная плата будет выплачена до наступления этого предельного срока, налоги нужно будет перечислить в сроки, установленные пп. 168.1.2, 168.1.4 НК.

  • Например, если в договоре аренды предусмотрен срок выплаты дохода – 31 декабря, а фактически он выплачен в денежной форме 28 сентября, то и налоги (НДФЛ и ВС) должны быть перечислены в бюджет 28 сентября, а если выплата была в неденежной форме – не позднее 29 сентября.
  • Если же арендная плата не выплачена до 31 декабря, то она должна быть начислена в этот срок, поскольку это предусмотрено договором аренды, а перечислить налоги нужно будет до 30 января следующего года.
  • Место уплаты

Юридическое лицо, не имеющее обособленных подразделений, обязано перечислять НДФЛ и ВС в бюджет громады по своему местонахождению (расположению), то есть по налоговому адресу юрлица (см.

«Куда перечислять налог с арендной платы за земельный участок (пай), выплачиваемой физлицу»), сведения о чем содержатся в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц – предпринимателей, независимо от видов выплачиваемых доходов (в соответствии с нормами НК и Бюджетного кодекса).

То есть налоги с доходов в виде арендной платы должны перечисляться в бюджет территориальной громады не по месту расположения земельного участка (пая), а по местонахождению арендатора (письмо ГФС от 10.05.16 г. № 10301/6/99-95-42-02-16; ОИР, категория 132.05).

  1. Такая позиция относительно места уплаты налогов подтверждена ГФС, несмотря на наличие индивидуальных налоговых консультаций отдельных ГУ в областях, например ГУ в Полтавской области, в которых описан иной механизм.
  2. Выводы
  3. Существует несколько возможностей оформления выплаты арендной платы в денежной и неденежной формах, но осуществление продажи собственной продукции после выплаты арендной платы в денежной форме отвечает интересам как арендаторов (не возникает переплаты суммы налогов), так и арендодателей (в таком случае они могут приобрести больше продукции, чем получить в счет арендной платы).
  4. «Натуральная форма арендной платы за землю: условия» «Выплата арендной платы в натуральной форме: как обложить НДС?»

Источник: https://uteka.ua/publication/agro-4-nalogooblozhenie-selxozpredpriyatij-12-arendnaya-plata-varianty-vyplaty-nalogooblozhenie-i-sposoby-ekonomii

Как и когда перечислять ндфл по выплате арендной платы за земельные паи в 2019 году частично выданные и денежными и натуральными выплатами

В соответствии с действующим законодательством РФ экономические субъекты, обязанные вести бухгалтерский учет, представляют годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в различные государственные органы: по общему правилу – в Росстат и налоговые органы.

Кроме этого, иными законодательными актами предусмотрено представление бухгалтерской (финансовой) отчетности организациями, осуществляющими отдельные виды экономической деятельности, в другие государственные органы и органы надзора.

Законодатель решил убрать избыточную административную нагрузку на отчитывающиеся субъекты, дублирование функций государственных органов по получению и обработке годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

О том, какие конкретно изменения внесены в порядок представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и куда представлять данную отчетность за 2018 год, – в нашем материале.

Какие дополнения внесены Постановлением Правительства РФ от 01.12.2018 № 1459 в перечень регионов, участвующих в реализации пилотного проекта? Должен ли ФСС возместить пособия, выплаченные работодателем – участником пилотного проекта по решению суда? Возможны ли назначение и выплата пособия ФСС, если страхователь не представил больничный лист?

При аренде сельхозпредприятием земельных участков у пайщиков, кто должен перечислять НДФЛ, пайщик или предприятие

Кроме того, в случае если организация возмещает гражданину-арендодателю коммунальные расходы, размер которых не зависит от фактического потребления коммунальных и эксплуатационных услуг (отопление, домофон и т. п.

), то с суммы такой компенсации также следует удержать НДФЛ. Если же размер возмещаемых затрат зависит от фактического потребления коммунальных услуг (водоснабжение, электроснабжение, газоснабжение и т. п.), то у арендодателя не возникает экономической выгоды.

Следовательно, НДФЛ с сумм такой компенсации удерживать не нужно.

от того является ли пайщик резидентом или нерезидентом. Доходы, полученные резидентами облагаться НДФЛ по ставке 13 процентов, а нерезидентами 30 процентов. НДФЛ перечисляется в ту налоговую инспекцию, в которой организация состоит на учете. Также организация как налоговый агент должна представлять сведения о выплаченных доходах в налоговую инспекцию. по форме 2-НДФЛ.

Арендная плата за земельный пай — размер выплаты

Таким образом, арендатор должен регулярно производить выплаты арендной платы за территорию, которую он использует. Данная процедура происходит в соответствии с положениями заключенного между сторонами договора. В нем отражается порядок выплаты и ее размер.

Одной из особенностей землепользования в Российской Федерации является то, что производители сельскохозяйственной продукции, зачастую, возделывают арендованную земли. То есть участки территорий принадлежат частным лицам, которые отдает их в пользования предприятиям, работающим в сфере сельского хозяйства.

Применение «натурального» коэффициента НДФЛ при выплате арендной платы гражданам

Если же в заключенном договоре выплата арендной платы предусмотрена исключительно в денежной форме, но принято решение осуществлять выплату в неденежной – самостоятельно выращенной (произведенной) продукцией полностью или частично, то в таком случае целесообразно было бы оформить эту выплату как продажу собственной продукции физлицу за выплаченные денежные средства. Об оформлении и последствиях по НДС при такой продаже см. «Отгрузка продукции в счет арендной платы: последствия по НДС».

Поскольку действующим законодательством предусмотрены неденежные формы арендной платы (отработочная и натуральная), то следует иметь в виду, что в соответствии с п. 164.

5 НК при начислении (предоставлении) доходов в любой неденежной форме базой налогообложения является стоимость такого дохода, рассчитанная по обычным ценам, правила определения которых установлены НК, умноженная на коэффициент, исчисленный по формуле

Рекомендуем прочесть:  Налоги при продаже и покупке квартиры в 2019 году

Код дохода выплата в натуральной форме за аренду земли

В отношении доходов, получаемых физическими лицами от сдачи в аренду земель сельскохозяйственного назначения, обязанности по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц в соответствии со статьёй 226 Кодекса возлагаются, в частности, на российские организации и индивидуальных предпринимателей, от которых такой доход получен налогоплательщиками. Указанные организации и индивидуальные предприниматели признаются налоговыми агентами. Пунктом 5 статьи 226 Кодекса установлено, что при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

Уплата налогов Нередко возникает вопрос, затрагивающий освобождение от обложения налогом на заработок граждан в пенсионном возрасте, полученный от предоставления ими собственных участков в аренду.

Ответом служит статья 210 НК РФ, в которой указывается, что при подсчете налоговой базы принимаются во внимание все источники, по которым заработок может быть получен, при этом между ними не проводится разницы.

В соответствии с этой статьей налоговая ставка, равная 13%, может быть уменьшена только путем произведения вычетов.

Паевые выплаты за аренду земельного пая

Платить налоги необходимо даже при отсутствии свидетельства о том, что вы являетесь владельцем долевой собственности. Для подтверждения прав достаточно выписки решений муниципальных властей о приватизации угодий сельхоз назначения, которые имеют такую же юридическую силу, как и записи в Государственном реестре.

Что касается суммы, то она определяется кадастровой стоимостью земельного участка. Если у вас есть сомнения в том, нужно ли платить налог на земельный пай, то имеет смысл проконсультироваться с юристом.

Эксперт в области права поможет сориентироваться в ситуации, понять важность своевременной уплаты налогов, а также оформить собственность и без проблем пройти процедуру регистрации.

Когда уплачивать пенсионный сбор? По мнению самого Пенсионного фонда (см. письмо от 25.06.02 г. N 04/3565), при натуральных выплатах следует руководствоваться нормами Закона N 2181: удержанный с арендной платы пенсионный сбор уплачивают до 30 числа месяца, следующего за месяцем, в котором выплачивалась арендная плата.

Арендная плата за земельный пай

Нужно изучить ваш договор аренды. В случае если имеется условия о претензионном порядке, то необходимо направить претензию о выплате арендной задолженности. В случае оставления данной претензии без внимания, то в судебном порядке взыскивать с него арендную плату. УДАЧИ ВАМ! Помогу в составлении претензии.

Данные условия прописываються в договоре аренды. Статья 614. Арендная плата ГАРАНТ: См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 614 ГК РФ 1. Арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом (арендную плату). Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды.

В случае, когда договором они не определены, считается, что установлены порядок, условия и сроки, обычно применяемые при аренде аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах. ГАРАНТ: В соответствии с Земельным кодексом РФ размер арендной платы является существенным условием договора аренды земельного участка 2.

Арендная плата устанавливается за все арендуемое имущество в целом или отдельно по каждой из его составных частей в виде: 1) определенных в твердой сумме платежей, вносимых периодически или единовременно; 2) установленной доли полученных в результате использования арендованного имущества продукции, плодов или доходов; 3) предоставления арендатором определенных услуг; 4) передачи арендатором арендодателю обусловленной договором вещи в собственность или в аренду; 5) возложения на арендатора обусловленных договором затрат на улучшение арендованного имущества. Стороны могут предусматривать в договоре аренды сочетание указанных форм арендной платы или иные формы оплаты аренды. 3. Если иное не предусмотрено договором, размер арендной платы может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные договором, но не чаще одного раза в год. Законом могут быть предусмотрены иные минимальные сроки пересмотра размера арендной платы для отдельных видов аренды, а также для аренды отдельных видов имущества. 4. Если законом не предусмотрено иное, арендатор вправе потребовать соответственного уменьшения арендной платы, если в силу обстоятельств, за которые он не отвечает, условия пользования, предусмотренные договором аренды, или состояние имущества существенно ухудшились. 5. Если иное не предусмотрено договором аренды, в случае существенного нарушения арендатором сроков внесения арендной платы арендодатель вправе потребовать от него досрочного внесения арендной платы в установленный арендодателем срок. При этом арендодатель не вправе требовать досрочного внесения арендной платы более чем за два срока подряд. Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/10164072/35/#ixzz3zn7R7jPT

Рекомендуем прочесть:  Администрация Нягань Очередь Аварийного Жилья 2019

Ндфл с арендной платы за землю

Аренда земельного участка в обязательном порядке должна быть оформлена договором (ст. 606 Гражданского кодекса РФ).

При этом в нем должны быть указаны данные, которые позволяют определенно установить имущество, передаваемое арендатору (п. 3 ст. 607 Гражданского кодекса РФ). Иначе договор будет считаться незаключенным.

Поэтому в договоре аренды нужно указать месторасположение и площадь земельного участка. Также к нему нужно приложить кадастровый план земельного участка.

Владелец участка, сдавая его в аренду, получает арендную плату. Именно она и является его доходом. Больше ни на какие выплаты собственник земли не может претендовать. Ведь согласно статье 606 Гражданского кодекса РФ, все плоды, продукция и доходы, полученные фермерским хозяйством в результате использования арендованного участка, являются его собственностью.

В договоре аренды заложена компенсация земельного налога: будет ли у гражданина ндфл

Налог — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, который взимается с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (п. 1 ст. 8 НК РФ).

Из этого определения следует, что платить налоги гражданин должен из своего кармана. Другие налогоплательщики не могут взять на себя такую обязанность (Определение КС РФ от 22.01.2004 № 41-О). Поэтому при получении компенсации суммы налога у физлица действительно возникает экономическая выгода.

От НДФЛ этот доход не освобожден (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Плательщиками земельного налога являются физлица, у которых есть участки, признаваемые объектом налогообложения по земельному налогу, в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Если арендатор возмещает налог, который арендодатель в силу закона должен платить за свой счет, то у последнего возникает экономическая выгода.

Она облагается НДФЛ в общем порядке, ведь в перечне освобожденных от налога доходов компенсация налога не поименована.

Рекомендуем прочесть:  Образец Медицинской Книжки 2019

Земельный налог при аренде земельных участков: кто и сколько

Договор предусматривает денежную плату (указывается в рублях), натуральную (перечень продукции), отработки (виды и место работ). Тут же указываются сроки, за которые арендодатель должен получить плату в указанном эквиваленте. Если плата не отдается в указанные сроки, то арендатор в договоре указывает пеню (процент, который арендатор платит за каждый последующий день долга).

В соответствии с главой 31 НК РФ, земельный налог требуется за участки земли с арендодателя, что используются для обслуживания сооружений (как жилых, так и нет), которыми пользуются юридические или физические лица по договору аренды. Арендодатель также платить налог на земельную площадь в том случае если в аренду сдаются части строений, находящиеся на этой земле.

Ваш арендодатель — физлицо? Порядок сдачи 2-НДФЛ и отражения данных в 6-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ представляется налоговым агентом в общем порядке не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, с указанием признака «1» (раздел II Порядка заполнения 2-НДФЛ). При выплате наймодателю арендной платы в денежной форме не приходится говорить о невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога.

Тем не менее, если по какой-либо причине исчисленный НДФЛ не будет удержан в течение налогового периода, то, руководствуясь п. 5 ст. 226 НК РФ, налоговому агенту дополнительно в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, необходимо будет подать форму 2-НДФЛ с признаком «2».

Порядок представления в налоговые органы формы 2-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@.

Источник: https://sibyurist.ru/vozniknovanie-prava-sobstvennosti/kak-i-kogda-perechislyat-ndfl-po-vyplate-arendnoj-platy-za-zemelnye-pai-v-2019-godu-chastichno-vydannye-i-denezhnymi-i-naturalnymi-vyplatami

Выплата пайщикам за аренду земли наличными

Раз в отношениях участвуют земля и доход в виде арендной платы, то неизбежно возникают обязанности по уплате налогов.Платить эти налоги должны собственники земли и получатели доходов.

Но как раз они-то и стараются переложить эти заботы на арендатора. Тот обычно и не возражает, для него провести через банк пару лишних платежей не проблема.

А вот правильно расставить акценты на правах и обязанностях сторон и чётко изложить их в договоре аренды удаётся не всем.

Отсюда и непонимание между арендодателями и арендаторами.

НДФЛ надо платить…

Когда владелец земли читает в договоре, что ему причитается в виде арендной платы, например, две тонны зерна, он иногда полагает, что именно две тонны он и получит. Однако если арендатор выполнит такой договор в соответствии с законодательством, то в чистом виде арендодателю достанется меньше двух тонн.

ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения»).

То есть о тех долях, которые граждане в свое время получили при приватизации сельскохозяйственных угодий. Покупка таких долей означает, что у хозяйства появится в собственности внеоборотный актив.

Важно

Земельную долю приходуют на счете 08. Корреспондирующим будет счет 76, так как хозяйство приобретает доли не у своих работников, а у сторонних физлиц.

Печатная версияЭлектронный журнал

Подскажем, как провести расчеты с физлицами за аренду земли. Отдельно рассмотрим ситуацию, когда хозяйство платит сельхозпродукцией.

Подготовили пошаговую инструкцию для тех, кто арендует участки у физлиц, в том числе земельные доли.

Способы расчетов могут быть разными – деньгами, услугами, товарами.

В соответствии с п.2 ст.

80 НК РФ, не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов, в части деятельности, осуществление которой влечет применение специальных налоговых режимов, либо имущества, используемого для осуществления такой деятельности.

Скажите, будет ли взиматься НДС с продажи елочек со своего земельного пая, и сколько %.

НДС у нас в стране 18%. Порядок его начисления и уплаты читайте в главе 21 ч.2 Налогового кодекса РФ ( в правом верхнем углу страницы «Кодексы»).

Вы освобождны от уплаты налога на доходы физических лиц (так называется этот налог) во- первых, Вы владели земельным участком более 3-лет, и во-вторых налоговый имущественный вычет при продаже имущества1 млн. рублей.

  • НДФЛ.
  • К сожалению, в практической деятельности арендатор не всегда обладает подобными полномочиями.
  • В связи с этим, в соответствии со статьей 228 НК РФ, если компанией (агентом по сбору налогов), арендующей землю, при выплате физическим лицам дохода в натуральной форме (к примеру, зерном), не удерживается НДФЛ, то граждане должны самостоятельно рассчитать сумму налога и сдать её в органы налоговой службы.
  • Это необходимо для получения налоговой декларации, которая будет подтверждать законность правоотношений, возникающих между арендатором и арендодателем.

Что делать, если арендатор не платит?

  1. Нередко происходят ситуации, когда та или иная сторона, заключившая договор, не исполняет обязанности, в нем указанные, тем самым, нарушая права другого участника.
  2. Схожий случай может произойти в отношении соглашения об аренде.
  3. НДФЛ.

  4. К сожалению, в практической деятельности арендатор не всегда обладает подобными полномочиями.

  5. В связи с этим, в соответствии со статьей 228 НК РФ, если компанией (агентом по сбору налогов), арендующей землю, при выплате физическим лицам дохода в натуральной форме (к примеру, зерном), не удерживается НДФЛ, то граждане должны самостоятельно рассчитать сумму налога и сдать её в органы налоговой службы.
  6. Это необходимо для получения налоговой декларации, которая будет подтверждать законность правоотношений, возникающих между арендатором и арендодателем.

Что делать, если арендатор не платит?

Нередко происходят ситуации, когда та или иная сторона, заключившая договор, не исполняет обязанности, в нем указанные, тем самым, нарушая права другого участника.

Схожий случай может произойти в отношении соглашения об аренде.

УДАЧИ ВАМ! Помогу в составлении претензии.

Ндфл с арендной платы за землю

Аренда земельного участка в обязательном порядке должна быть оформлена договором (ст. 606 Гражданского кодекса РФ).

При этом в нем должны быть указаны данные, которые позволяют определенно установить имущество, передаваемое арендатору (п. 3 ст. 607 Гражданского кодекса РФ). Иначе договор будет считаться незаключенным.

Поэтому в договоре аренды нужно указать месторасположение и площадь земельного участка.

Также к нему нужно приложить кадастровый план земельного участка.

Владелец участка, сдавая его в аренду, получает арендную плату. Именно она и является его доходом. Больше ни на какие выплаты собственник земли не может претендовать.

Внимание

Как мы уже отметили, для целей Закона о ККТ под расчетами понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов (абзац двадцать первый ст. 1.

1 Закона о ККТ). Исходя из буквального понимания данного определения, ККТ должна применяться и при выплате организацией наличных денежных средств за приобретаемые товары, работы, услуги. В то же время согласно п. 1 ст. 4.3 Закона о ККТ контрольно-кассовая техника применяется при расчетах с покупателями (клиентами).

В соответствии с нормами ст. 1.2, абзаца четвертого п. 2 ст. 5 Закона о ККТ кассовые чеки или бланки строгой отчетности выдаются (направляются) пользователями покупателям (клиентам). При этом определений понятий «покупатель» и «клиент» Закон о ККТ не содержит.

  • А если арендодатель имеет радиационные заболевания или является инвалидом боевых действий, то ежемесячный вычет составит 3 000 рублей.
  • Эти и другие подробности применения налоговых вычетов описаны в статье 218 Налогового кодекса.

В случаях, когда семья сдаёт в аренду несколько земельных участков или долей, то расчёт НДФЛ положено проводить для каждого арендодателя индивидуально. Если работающие члены семьи право на вычет уже использовали, то неработающие (в том числе и пенсионеры) по закону его получат.

Кто виноват, если не получается

Почему же не все арендаторы пользуются описанной возможностью уменьшить НДФЛ? Часто из-за неграмотности. Тем, кто считает, что этого делать нельзя, стоит познакомиться с письмом ФНС от 9 октября 2007 г. № 04-1-02/[email protected], в котором подтверждена правомерность именно такого расчёта.

НК РФ).

Плательщиками земельного налога являются физлица, у которых есть участки, признаваемые объектом налогообложения по земельному налогу, в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Если арендатор возмещает налог, который арендодатель в силу закона должен платить за свой счет, то у последнего возникает экономическая выгода.

Она облагается НДФЛ в общем порядке, ведь в перечне освобожденных от налога доходов компенсация налога не поименована.

Земельный налог при аренде земельных участков: кто и сколько

Договор предусматривает денежную плату (указывается в рублях), натуральную (перечень продукции), отработки (виды и место работ). Тут же указываются сроки, за которые арендодатель должен получить плату в указанном эквиваленте.

Применительно к натуральной оплате аренды это означает, что организация не сможет признать расходы по аренде до тех пор, пока сама не передаст арендодателю в качестве оплаты выращенную продукцию. Именно в этот момент одновременно признают в доходах выручку от реализации и затраты по аренде.

Паевые выплаты за аренду земельного пая

И еще один момент.

Если арендодателями являются физические лица, при выписке налоговой накладной в строках «Индивидуальный налоговый номер покупате­ля» и «Номер свидетельства о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость (покупателя)» дела­ется пометка «X» (п. 8.1 Порядка № 165).

Другая причина – обычная лень.

Арендодателю лень прийти в бухгалтерию с заявлением на вычет, а бухгалтеру лень нажать пару кнопок на компьютере, чтобы этот вычет включить в расчёт НДФЛ. При этом арендатор ничего не теряет от применения вычетов. Ведь перечисляемый им в бюджет НДФЛ на арендную плату он удерживает с арендодателей, каков бы он ни получился.

Расчёты несложные

Если не применять налоговый вычет, то арендные расчёты выглядят просто: с двух тонн зерна удержание на НДФЛ составит всегда 13%, или 260 кг.

При использовании вычета результат не столь нагляден по простой причине: в договоре аренды плата указана в килограммах, а вычет предоставляется в рублях.

Как продать земельный пай сельхозназначения? Пошаговая инструкция здесь.

Сколько будет стоит земельный пай? Подробная информация представлена в этой статье.

Смена арендатора

В случае если срок договора аренды истек, участок не был размежеван и находится в общем массиве, то к смене арендатора необходимо подходить в особом порядке.

Необходимо:

  • участок размежевать;
  • после чего поставить на учет в кадастровой палате;
  • выделить.
  1. Следующим шагом (если договор прекратил свое действие) бывшему арендатору направляется письменное извещение о том, что документ с ним продлеваться не будет.
  2. Здесь можно не указывать причины – все зависит от личных пожеланий арендодателя.
  3. Например, если речь идет о земельных участках, взятых в аренду для строительства капитальных объектов.

Расходы по арендной плате за земельный участок, осуществляемые во время его застройки, подлежат включению в первоначальную стоимость объекта основных средств. В результате они должны списываться в составе расходов, уменьшающих доходы текущего отчетного (налогового) периода, путем начисления амортизации.

Для целей налогового учета расходы по арендной плате за земельный участок в части, используемой под строительство, формируют первоначальную стоимость основного средства пропорционально доле занимаемой площади участка.

Проводки по арендной плате земли пайщиков

  • Пример: В Курском районе Ставропольского Края фермерское хозяйство Петросяна Вагифа Гасановича арендует земельные паи у жителей села Верхнереченска.
  • То есть участки территорий принадлежат частным лицам, которые отдает их в пользования предприятиям, работающим в сфере сельского хозяйства.
  • Такие правоотношения предполагают внесения пользователями арендной платы за обрабатываемые участки территорий.

Как и кому выплачивать арендную плату за земельные паи?

Земельный пай является недвижимостью и на него необходимо оформить собственность. Тогда владелец участка получит возможность распоряжаться им свободно и извлекать прибыль. Как правило, распоряжение участком заключается в передаче его в аренду крупным землепользователям.

Соответственно, сторонами в правоотношениях являются частный собственник территории и ее арендатор. Такая форма отношений означает необходимость заключения между сторонами договора об аренде.

На практике, для обеспечения производства, сельскохозяйственные предприятия арендуют земельные участки у физических лиц, получивших земельные паи в процессе реформирования сельского хозяйства.

Оплата за арендованные земельные участки (паи) может выражаться как в денежной форме, так и в собственной продукции арендатора, то есть как в наличной, так и безналичной форме.

И именно последнюю форму оплаты чаще всего применяют на практике при аренде сельхозземель у граждан, но нужно учесть, что такое условие обязательно должно быть указано в договоре.

Однако данный способ получения доходов, не освобождает граждан от исчисления и уплаты налога, Так, согласно пп.4 п.1 ст.228 НК РФ доход, полученный гражданами от организаций (в том числе натуральной форме), так же признается объектом обложения налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ).

Хотелось бы узнать про продажу земельного пая. на руках только копии, налог на землю приходит. Могу ли я продать землю и за сколько (если можно). земли 5 гектар, находится в Татарстане.

Добрый день, Аня. Перед тем как продать земельный пай, участок нужно разделить на доли в натуре способом межевания.

Источник: https://sdaypdd.ru/vyplata-pajshhikam-za-arendu-zemli-nalichnymi

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector